Με τη χρήση του αυτόματου συστήματος διασταυρώσεων Elenxis και της πρόσβασης στο Μητρώο Τραπεζικών Λογαριασμών, η ΑΑΔΕ εντοπίζει πλέον αυτόματα αδήλωτα εισοδήματα συγκρίνοντας τις συνολικές τραπεζικές καταθέσεις με τα δηλωθέντα ποσά των φορολογικών δηλώσεων.
Η διαδικασία στηρίζεται στη μαζική επεξεργασία δεδομένων. Όταν οι πιστώσεις στους τραπεζικούς λογαριασμούς ενός φορολογούμενου υπερβαίνουν το εισόδημα που έχει δηλώσει, το σύστημα παράγει αυτόματα ειδοποίηση για αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας.
Πώς λειτουργεί ο αλγόριθμος ελέγχου
Ο φορολογικός μηχανισμός αντλεί στοιχεία απευθείας από τα πιστωτικά ιδρύματα, καλύπτοντας κάθε είδος χρηματοπιστωτικού προϊόντος.
- Συλλογή δεδομένων: Άνοιγμα λογαριασμών ταμιευτηρίου, όψεως, προθεσμιακών, καθώς και επενδυτικών χαρτοφυλακίων.
- Ανάλυση πιστώσεων: Καταγραφή όλων των μεταφορών, καταθέσεων μετρητών και εισερχόμενων εμβασμάτων.
- Αφαίρεση εξαιρέσεων: Εξαίρεση ποσών που δικαιολογούνται (π.χ. δάνεια, γονικές παροχές, πωλήσεις ακινήτων).
- Υπολογισμός διαφοράς: Σύγκριση του καθαρού υπολοίπου με το συνολικό δηλωθέν εισόδημα της ίδιας χρήσης.
Τα όρια, οι συντελεστές και οι προθεσμίες
| Κατηγορία Ελέγχου | Περιγραφή / Όριο | Συνέπεια / Φόρος |
| Αδικαιολόγητη Προσαύξηση | Πιστώσεις χωρίς παραστατικά | Φόρος 33% επί του αδικαιολόγητου ποσού |
| Πρόσθετο Πρόστιμο | Μη υποβολή ή ανακριβής δήλωση | 10% έως 50% επί του επιπλέον φόρου |
| Ειδική Προσαύξηση | Εκπρόθεσμη καταβολή | Τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής ανά μήνα |
| Χρόνος Απάντησης | Προθεσμία παροχής εξηγήσεων | 20 ημέρες από την κοινοποίηση του σημειώματος |
Τι ζητάει η εφορία σε περίπτωση ελέγχου
Αν το σύστημα βγάλει κόκκινη σημαία για τους λογαριασμούς σας, θα κληθείτε να προσκομίσετε συγκεκριμένα δικαιολογητικά εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας.
- Δανειακές συμβάσεις που αποδεικνύουν λήψη χρημάτων από τράπεζα ή ιδιώτη.
- Συμβόλαια αγοραπωλησίας περιουσιακών στοιχείων (ακίνητα, αυτοκίνητα).
- Επίσημες δηλώσεις γονικής παροχής ή δωρεάς που υποβλήθηκαν στην πλατφόρμα myPROPERTY.
- Βεβαιώσεις εισαγωγής κεφαλαίων από το εξωτερικό.
- Αποδεικτικά διπλής εγγραφής, όπως μεταφορές χρημάτων μεταξύ ιδίων τραπεζικών λογαριασμών.
Συχνές ερωτήσεις
Κινδυνεύω με φόρο αν μεταφέρω χρήματα μεταξύ δικών μου λογαριασμών;
Όχι, αρκεί να φαίνεται καθαρά ότι ο δικαιούχος και στους δύο λογαριασμούς είναι το ίδιο πρόσωπο. Το σύστημα ξεκαθαρίζει τις εσωτερικές μεταφορές, αλλά σε έλεγχο ενδέχεται να χρειαστούν τα σχετικά extrait.
Πώς αντιμετωπίζονται τα μετρητά που κατατίθενται στην τράπεζα;
Οι καταθέσεις μετρητών θεωρούνται εισόδημα αν δεν αποδειχθεί η προέλευσή τους. Ο φορολογούμενος φέρει το βάρος της απόδειξης για το πότε και από πού αναλήφθηκαν τα συγκεκριμένα χρήματα.
Πόσο πίσω μπορεί να πάει ο έλεγχος των τραπεζικών λογαριασμών;
Ο συνήθης χρόνος παραγραφής είναι η πενταετία. Ωστόσο, σε περιπτώσεις που διαπιστωθεί μη υποβολή δήλωσης ή συμπληρωματικά στοιχεία, ο έλεγχος μπορεί να επεκταθεί μέχρι και τη δεκαετία.
Τι συμβαίνει αν οι καταθέσεις αφορούν κοινό λογαριασμό;
Το ποσό της κατάθεσης κατανέμεται ισόποσα στους συνδικαιούχους, εκτός αν αποδειχθεί ότι τα χρήματα ανήκουν αποκλειστικά σε έναν από αυτούς με βάση τα παραστατικά της συναλλαγής.
