Οι νέες αυτόματες ψηφιακές διασταυρώσεις της ΑΑΔΕ συνδέουν απευθείας τα τραπεζικά υπόλοιπα και τις κινήσεις λογαριασμών με τις φορολογικές δηλώσεις των φορολογουμένων, εντοπίζοντας άμεσα πρωτοφανείς αποκλίσεις και αδήλωτα εισοδήματα.
Πώς λειτουργεί ο αλγόριθμος εντοπισμού της ΑΑΔΕ
Ο ελεγκτικός μηχανισμός χρησιμοποιεί το Σύστημα Απεικόνισης Τραπεζικών Λογαριασμών και Ειδικών Στοιχείων (ΣΑΤΛΕΣ) για να διασταυρώσει τα οικονομικά δεδομένα σε ελάχιστα δευτερόλεπτα.
- Τα πιστωτικά ιδρύματα αποστέλλουν αυτόματα στην ΑΑΔΕ τα στοιχεία των ετήσιων πιστώσεων, των τόκων και των υπολοίπων.
- Το σύστημα συγκρίνει το συνολικό ύψος των καταθέσεων με τα δηλωθέντα εισοδήματα στην παράλληλη φορολογική δήλωση.
- Στις περιπτώσεις που οι τραπεζικές πιστώσεις υπερβαίνουν δικαιολογημένα όρια, εκδίδεται ειδοποίηση συμμόρφωσης ή εντολή για εξονυχιστικό φορολογικό έλεγχο.
Όρια ελέγχων, διασταυρώσεις και πρόστιμα
| Πεδίο ελέγχου | Στοιχεία & Κριτήρια | Συνέπειες / Πρόστιμα |
| Πρωτογενείς πιστώσεις | Κινήσεις που δεν δικαιολογούνται από δηλωθέντα εισοδήματα | Φορολόγηση ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα (33%) |
| Μεταφορές εξωτερικού | Εμβάσματα προς ή από τράπεζες του εξωτερικού | Έλεγχος για αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας |
| Ελάχιστο όριο ελέγχου | Στοχευμένοι έλεγχοι για αποκλίσεις άνω των 10.000€ | Κλήση για παροχή εξηγήσεων εντός 20 ημερών |
| Πρόστιμο εκπρόθεσμης δήλωσης | Εκδοθέν καταλογιστικό έγγραφο | Πρόσθετοι φόροι, προσαυξήσεις και πρόστιμα ανακριβούς δήλωσης |
Δικαιολογητικά για τη δικαιολόγηση τραπεζικών πιστώσεων
Αν λάβετε ειδοποίηση από την ΑΑΔΕ για αδικαιολόγητες πιστώσεις, οφείλετε να προσκομίσετε τα εξής έγγραφα για να αποφύγετε τον καταλογισμό φόρου:
- Συμβόλαια πώλησης ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων που αιτιολογούν την εισροή κεφαλαίων.
- Δανειακές συμβάσεις (τραπεζικές ή ιδιωτικές) δεόντως καταχωρισμένες.
- Δηλώσεις δωρεάς ή γονικής παροχής που έχουν υποβληθεί στην πλατφόρμα myPROPERTY.
- Επισκοπήσεις υπολοίπων και βεβαιώσεις μεταφοράς χρημάτων μεταξύ ιδίων τραπεζικών λογαριασμών.
- Αποδεικτικά εισαγωγής κεφαλαίων από το εξωτερικό με σχετική φορολόγηση στη χώρα προέλευσης.
Τι πρέπει να προσέχετε στις καθημερινές συναλλαγές
Η ΑΑΔΕ δεν εστιάζει μόνο στους μεγάλους καταθέτες, αλλά και σε συχνές μικρότερες συναλλαγές που υποδηλώνουν συγκαλυμμένη επιχειρηματική δραστηριότητα. Συχνές μεταφορές χρημάτων μέσω εφαρμογών άμεσης πληρωμής, επαναλαμβανόμενα εμβάσματα από τρίτους χωρίς προφανή αιτιολογία ή καταθέσεις μετρητών σε μηχανήματα (CDM) θεωρούνται ενδείξεις φοροδιαφυγής αν δεν καλύπτονται από αντίστοιχα παραστατικά.
Συχνές ερωτήσεις
Θεωρείται η μεταφορά χρημάτων μεταξύ δικών μου λογαριασμών αδήλωτο εισόδημα;
Όχι, οι μεταφορές κεφαλαίων μεταξύ λογαριασμών του ίδιου δικαιούχου (ή συνδικαιούχου) δεν αποτελούν εισόδημα, αρκεί να αποδεικνύεται η διαδρομή των χρημάτων μέσω των τραπεζικών statement.
Πόσο χρόνο έχω στη διάθεσή μου για να δικαιολογήσω τα ποσά που εντόπισε ο έλεγχος;
Μετά τη λήψη του σημειώματος διαπιστώσεων, ο φορολογούμενος έχει προθεσμία 20 ημερών για να υποβάλει έγγραφες εξηγήσεις και τα απαραίτητα δικαιολογητικά στη φορολογική αρχή.
Πώς αντιμετωπίζονται οι οικογενειακές καταθέσεις και οι κοινοί λογαριασμοί;
Στους κοινούς λογαριασμούς, η ΑΑΔΕ εξετάζει την πραγματική προέλευση των χρημάτων. Αν τα κεφάλαια ανήκουν σε έναν συνδικαιούχο, εκείνος οφείλει να αποδείξει την πηγή τους, ενώ οι υπόλοιποι συνδικαιούχοι δεν φορολογούνται αυτόματα.
Μπορεί η ΑΑΔΕ να ελέγξει τραπεζικούς λογαριασμούς προηγούμενων ετών;
Ναι, ο φορολογικός μηχανισμός έχει το δικαίωμα να ελέγξει τραπεζικούς λογαριασμούς εντός της πενταετούς προθεσμίας παραγραφής, ενώ σε περιπτώσεις φοροδιαφυγής ή ανύπαρκτων δηλώσεων η προθεσμία μπορεί να επεκταθεί.
