Η επιλογή του σωστού μηχανισμού εξαρτάται από το αν το λάθος αφορά την αξία, τα στοιχεία του λήπτη ή την κατηγοριοποίηση της συναλλαγής.
- Έκδοση Πιστωτικού Τιμολογίου: Εφαρμόζεται όταν πρέπει να μειωθεί η αξία, να ακυρωθεί μέρος της συναλλαγής ή να διορθωθεί εσφαλμένος συντελεστής ΦΠΑ.
- Έκδοση Συμπληρωματικού Τιμολογίου: Χρησιμοποιείται όταν η αρχική αξία ή η ποσότητα ήταν μικρότερη από την πραγματική.
- Πλήρης Ακύρωση Παραστατικού: Απαιτείται όταν τα στοιχεία του λήπτη (ΑΦΜ) είναι λανθασμένα ή όταν η συναλλαγή δεν πραγματοποιήθηκε ποτέ.
- Παράλειψη / Απόκλιση Διαβίβασης: Ενεργοποιείται από τον λήπτη όταν ο εκδότης δεν διαβίβασε το τιμολόγιο ή το διαβίβασε με διαφορετική αξία.
Τύποι σφαλμάτων και τρόποι αντιμετώπισης
| Είδος Λάθους | Τρόπος Διόρθωσης | Ενέργεια στο myDATA |
| Λάθος ΑΦΜ Λήπτη | Ακύρωση αρχικού παραστατικού | Έκδοση νέου τιμολογίου με το σωστό ΑΦΜ |
| Μεγαλύτερη Αξία / ΦΠΑ | Έκδοση Πιστωτικού Τιμολογίου | Διαβίβαση πιστωτικού με συσχέτιση του αρχικού MARK |
| Μικρότερη Αξία / ΦΠΑ | Έκδοση Συμπληρωματικού | Συσχέτιση του συμπληρωματικού τιμολογίου με το αρχικό |
| Λάθος Κατηγοριοποίηση | Διόρθωση εγγραφής | Υποβολή τροποποιητικού χαρακτηρισμού εξόδων/εσόδων |
Προϋποθέσεις για την ορθή ακύρωση τιμολογίου
Για να ολοκληρωθεί η διαδικασία ακύρωσης χωρίς να δημιουργηθούν λογιστικές αποκλίσεις, απαιτούνται τα εξής:
- Ενεργός MARK του αρχικού τιμολογίου που πρόκειται να ακυρωθεί.
- Συσχέτιση παραστατικών κατά την έκδοση του πιστωτικού ή του ακυρωτικού.
- Τήρηση των προθεσμιών υποβολής που ορίζει η ΑΑΔΕ για κάθε φορολογική περίοδο.
- Συμφωνία των συμβαλλόμενων μερών για την αποδοχή της διόρθωσης.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω ένα τιμολόγιο που έχει λάβει MARK;
Όχι, τιμολόγιο που έχει λάβει MARK δεν διαγράφεται. Η διόρθωση γίνεται αποκλειστικά με την έκδοση ακυρωτικού ή πιστωτικού παραστατικού που λαμβάνει νέο MARK και συσχετίζεται με το αρχικό.
Τι κάνω αν ο εκδότης αρνείται να διορθώσει το λάθος;
Σε περίπτωση που ο εκδότης δεν διορθώσει το τιμολόγιο, ο λήπτης έχει τη δυνατότητα να υποβάλει δήλωση απόκλισης στην πλατφόρμα myDATA, ώστε να καταγραφεί η πραγματική αξία της συναλλαγής.
Πώς διορθώνεται λάθος στον χαρακτηρισμό εσόδων ή εξόδων;
Όταν το παραστατικό είναι σωστό αλλά έχει γίνει λάθος στην κατηγοριοποίηση, δεν εκδίδεται νέο τιμολόγιο. Υποβάλλεται νέος διορθωτικός χαρακτηρισμός μέσω του εμπορικού προγράμματος (ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης της ΑΑΔΕ.
