Στο στόχαστρο εξονυχιστικών ελέγχων της ΑΑΔΕ μπαίνουν οι αιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ από επιχειρήσεις παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών, καθώς η φορολογική διοίκηση ενεργοποιεί νέα ψηφιακά εργαλεία διασταύρωσης για τον εντοπισμό εικονικών τιμολογίων και αδικαιολογήτων πιστωτικών υπολοίπων.
Η ελεγκτική εκστρατεία που βρίσκεται σε πλήρη εξέλιξη εστιάζει στον διαχωρισμό των πραγματικών επιχειρηματικών δαπανών από τις εικονικές συναλλαγές, καθώς οι συμβουλευτικές υπηρεσίες παρουσιάζουν συχνά υψηλή επικινδυνότητα λόγω της άυλης φύσης του αντικειμένου τους.
Γιατί μπαίνουν στο μικροσκόπιο οι συμβουλευτικές εταιρείες
Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ αξιοποιούν δεδομένα από την πλατφόρμα myDATA, τις τραπεζικές διασταυρώσεις και τα ηλεκτρονικά τιμολόγια για να επαληθεύσουν αν οι παρεχόμενες υπηρεσίες πραγματοποιήθηκαν πραγματικά. Σε πολλές περιπτώσεις, η έκδοση τιμολογίων για παροχή συμβουλών σε στρατηγική, μάρκετινγκ ή πληροφορική χρησιμοποιείται ως κάλυψη για τη διόγκωση των δαπανών και την τεχνητή δημιουργία πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ.
Τα βασικά σημεία και τα όρια των ελέγχων
Για να κατανοήσετε το πλαίσιο και τις προθεσμίες που ισχύουν γύρω από τις επιστροφές ΦΠΑ και τις διαδικασίες ελέγχου, παρατίθενται τα βασικά μεγέθη:
| Παράμετρος | Ισχύον πλαίσιο / Όριο |
| Ελάχιστο ποσό αίτησης (3μηνο) | 400 ευρώ |
| Ελάχιστο ποσό αίτησης (Ετήσιο) | 50 ευρώ |
| Προθεσμία υποβολής αιτήσεων | 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους |
| Ανώτατο όριο αιτήσεων ανά έτος | 4 τριμηνιαίες ή 2 εξαμηνιαίες |
| Βασικό κριτήριο ελέγχου | Πραγματική εκτέλεση και εμπορική σκοπιμότητα |
Τα δικαιολογητικά που ζητούν οι ελεγκτές
Όταν μια εταιρεία συμβούλων υποβάλλει αίτημα επιστροφής, ο φορολογικός μηχανισμός απαιτεί πλήρη τεκμηρίωση για την επιβεβαίωση της συναλλαγής.
- Ιδιωτικά συμφωνητικά και συμβάσεις έργου ψηφιακά κατατεθειμένα.
- Παραδοτέα έργου (εκθέσεις, αναλύσεις, παρουσιάσεις, ηλεκτρονική αλληλογραφία).
- Αποδεικτικά εξόφλησης αποκλειστικά μέσω τραπεζικού συστήματος.
- Αναλυτική περιγραφή του αντικειμένου των υπηρεσιών στα παραστατικά.
- Στοιχεία προσωπικού ή συνεργατών που ενεπλάκησαν στην υλοποίηση.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιες επιχειρήσεις κινδυνεύουν περισσότερο με πάγωμα της επιστροφής;
Περισσότερο κινδυνεύουν οι νεοσύστατες εταιρείες με υψηλές αιτούμενες επιστροφές, όσες δηλώνουν μεγάλες δαπάνες από εξωτερικούς συνεργάτες χωρίς αντίστοιχο κύκλο εργασιών, καθώς και όσες παρουσιάζουν αποκλίσεις ανάμεσα στα στοιχεία του myDATA και των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ.
Πώς αποδεικνύεται η πραγματική παροχή μιας συμβουλευτικής υπηρεσίας;
Η απόδειξη δεν περιορίζεται στο τιμολόγιο και το ιδιωτικό συμφωνητικό. Απαιτείται η προσκόμιση των φυσικών ή ψηφιακών παραδοτέων (π.χ. μελέτες, reports, emails συντονισμού) που επιβεβαιώνουν ότι η υπηρεσία ολοκληρώθηκε και συνδέεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα.
Τι συμβαίνει αν εντοπιστούν εικονικά τιμολόγια;
Σε περίπτωση που διαπιστωθεί ότι οι δαπάνες είναι εικονικές, η αίτηση επιστροφής απορρίπτεται άμεσα, καταλογίζεται ο φόρος μαζί με τα αναλογούντα πρόστιμα και τις προσαυξήσεις, ενώ ενεργοποιούνται οι προβλεπόμενες ποινικές και διοικητικές κυρώσεις για φοροδιαφυγή.
Πόσο διαρκεί ο έλεγχος πριν την αποδέσμευση των χρημάτων;
Ο χρόνος εξαρτάται από το προφίλ ρίσκου της επιχείρησης. Αν η εταιρεία καταταγεί σε κατηγορία χαμηλού κινδύνου, η επιστροφή γίνεται άμεσα, ενώ αν απαιτηθεί δειγματοληπτικός ή πλήρης έλεγχος, η διαδικασία ολοκληρώνεται εντός των νομίμων προθεσμιών μετά την προσκόμιση όλων των δικαιολογητικών.
