Οι επαγγελματίες και οι επιχειρήσεις που εντοπίζουν αποκλίσεις ή λανθασμένες εγγραφές στα πιστωτικά τιμολόγια που διαβίβασαν στην πλατφόρμα myDATA, έχουν τη δυνατότητα να προχωρήσουν σε διορθώσεις μέσω της έκδοσης συμπληρωματικών ή ακυρωτικών παραστατικών, αποφεύγοντας τα πρόστιμα εκπρόθεσμης ή ανακριβούς διαβίβασης.
Η διαδικασία αποκατάστασης των στοιχείων διαφέρει ανάλογα με το αν το σφάλμα αφορά την αξία, τον ΦΠΑ, τον ΑΦΜ του λήπτη ή τον τύπο του παραστατικού.
Οι προθεσμίες και τα στάδια για τις διορθώσεις
Για να θεωρηθεί έγκυρη η διόρθωση και να συμφωνήσουν τα βιβλία της ΑΑΔΕ με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, πρέπει να τηρηθούν τα παρακάτω χρονοδιαγράμματα.
| Στάδιο / Ενέργεια | Προθεσμία / Καθεστώς |
| Διόρθωση πριν τη λήξη υποβολής ΦΠΑ | Έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα |
| Έκδοση πιστωτικού παραστατικού | Άμεσα με την διαπίστωση του λάθους |
| Ακύρωση λανθασμένου τιμολογίου | Εντός των ορίων που ορίζουν τα ΕΛΠ |
| Ετήσια τακτοποίηση αποκλίσεων | Έως την προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος |
Πώς διορθώνεται κάθε κατηγορία σφάλματος
Το είδος της ενέργειας εξαρτάται άμεσα από το πεδίο στο οποίο αποτυπώθηκε το λάθος κατά τη διαβίβαση.
| Τύπος Σφάλματος | Ενέργεια Διόρθωσης | Τύπος Παραστατικού myDATA |
| Μεγαλύτερη αξία από την πραγματική | Έκδοση πιστωτικού τιμολογίου | Τύπος 5.1 (Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο) |
| Λανθασμένος ΑΦΜ / Στοιχεία λήπτη | Ολική ακύρωση & επανέκδοση | Ακυρωτικό & Νέο Τιμολόγιο |
| Λανθασμένος συντελεστής ΦΠΑ | Έκδοση πιστωτικού & νέου ορθού | Τύπος 5.1 ή 5.2 (Μη Συσχετιζόμενο) |
| Διπλοεγγραφή παραστατικού | Ακύρωση της δεύτερης εγγραφής | Ακύρωση παραστατικού μέσω API / e-TIMOLOGIO |
Τα SOS σημεία για να αποφύγετε τα πρόστιμα
Πριν προχωρήσετε στη διαβίβαση της διόρθωσης, ελέγξτε προσεκτικά τα εξής σημεία:
- Συσχέτιση παραστατικών: Το πιστωτικό τιμολόγιο πρέπει να φέρει τον Unique Registration Number (UID) του αρχικού λανθασμένου παραστατικού, εφόσον πρόκειται για συσχετιζόμενο πιστωτικό.
- Συμφωνία ΦΠΑ: Τα ποσά του ΦΠΑ που διορθώνονται πρέπει να αποτυπωθούν στην περιοδική δήλωση της ίδιας φορολογικής περιόδου.
- Χρονικός περιορισμός ακύρωσης: Αν έχει παρέλθει ο χρόνος που επιτρέπεται η ακύρωση, η μόνη οδός είναι η έκδοση αντιθετου παραστατικού (πιστωτικού).
- Επιλογή σωστού τύπου: Βεβαιωθείτε ότι επιλέξατε τον κατάλληλο τύπο παραστατικού (5.1 για συσχετιζόμενο, 5.2 για μη συσχετιζόμενο).
Συχνές ερωτήσεις
Πώς διορθώνω ένα πιστωτικό τιμολόγιο που εκδόθηκε κατά λάθος;
Αν εκδώσατε πιστωτικό τιμολόγιο χωρίς να υπάρχει πραγματική συναλλαγή, η διόρθωση γίνεται είτε με ακύρωση του πιστωτικού μέσω της εφαρμογής που το εκδώσατε (εφόσον υποστηρίζεται) είτε με την έκδοση νέου χρεωστικού τιμολογίου που αποκαθιστά την αρχική αξία.
Τι κάνω αν ο λήπτης αρνείται να αποδεχθεί το πιστωτικό τιμολόγιο;
Σε περίπτωση διαφωνίας για την απόκλιση, η πλατφόρμα myDATA παρέχει τη δυνατότητα επισήμανσης “Απόκλισης Διαβίβασης”. Ο λήπτης μπορεί να καταχωρίσει τη δική του εκδοχή και η ΑΑΔΕ προβαίνει σε διασταύρωση κατά τον έλεγχο.
Χρειάζεται να κάνω τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ μετά τη διόρθωση;
Αν η διόρθωση γίνει εντός της ίδιας φορολογικής περιόδου, τα στοιχεία μεταφέρονται αυτόματα στην τρέχουσα δήλωση ΦΠΑ. Αν η διόρθωση αφορά προηγούμενη περίοδο για την οποία έχει ήδη υποβληθεί δήλωση, απαιτείται υποβολή τροποποιητικής δήλωσης ΦΠΑ.
