Για τη διόρθωση λανθασμένων καταχωρίσεων σε πιστωτικά τιμολόγια στην πλατφόρμα myDATA, απαιτείται η έκδοση νέου διορθωτικού ή διαγραφικού παραστατικού (αντίστοιχου τύπου) ή η διαβίβαση παράλειψης/απόκλισης, καθώς η απευθείας διαγραφή ή τροποποίηση ήδη διαβιβασθέντων παραστατικών δεν επιτρέπεται στο σύστημα της ΑΑΔΕ.
Η ορθή απεικόνιση των πιστωτικών παραστατικών είναι καθοριστική για τη συμφωνία των εσόδων και εξόδων, καθώς και για τη σωστή προσυμπλήρωση των δηλώσεων ΦΠΑ και φορολογίας εισοδήματος.
Πώς πραγματοποιείται η διόρθωση ανάλογα με το είδος του λάθους
| Τύπος λάθους στο πιστωτικό | Ενέργεια διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA |
| Λάθος ποσό / ΦΠΑ (Μικρότερο πιστωτικό) | Έκδοση συμπληρωματικού πιστωτικού | Τύπος 5.1 ή 5.2 (Πιστωτικό Τιμολόγιο) |
| Λάθος ποσό / ΦΠΑ (Μεγαλύτερο πιστωτικό) | Έκδοση συμπληρωματικού χρεωστικού / τιμολογίου | Τύπος 1.1 ή 2.1 (Τιμολόγιο Πώλησης / Παροχής) |
| Λάθος ΑΦΜ / Λανθασμένος συμβαλλόμενος | Έκδοση ακυρωτικού (χρεωστικού) & νέου πιστωτικού | Τύπος 1.1/2.1 (Ακύρωση) & Νέο Τύπου 5 |
| Μη διαβίβαση από τον εκδότη | Διαβίβαση από τον λήπτη | Δήλωση Παράλειψης / Απόκλισης Διαβίβασης |
Προϋποθέσεις και βήματα για τη σωστή τακτοποίηση
Για να διασφαλιστεί η λογιστική και φορολογική εναρμόνιση κατά τη διόρθωση πιστωτικών παραστατικών, πρέπει να τηρούνται οι εξής προϋποθέσεις:
- Συσχέτιση παραστατικών: Το διορθωτικό ή νέο πιστωτικό παραστατικό πρέπει να περιλαμβάνει στο πεδίο των παρατηρήσεων ή των ειδικών συσχετιζόμενων πεδίων τον μοναδικό αριθμό MARK του αρχικού παραστατικού.
- Τήρηση προθεσμιών διαβίβασης: Οι διορθωτικές κινήσεις πρέπει να ολοκληρώνονται εντός των προθεσμιών που ορίζονται για το εκάστοτε φορολογικό έτος και πριν από την οριστικοποίηση της δήλωσης ΦΠΑ της οικείας περιόδου.
- Συμφωνία λήπτη και εκδότη: Στις περιπτώσεις διαφωνίας ή απόκλισης, η υποβολή της σχετικής επισήμανσης στην πλατφόρμα ενεργοποιεί τις διαδικασίες διασταύρωσης από την ΑΑΔΕ.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω ένα πιστωτικό τιμολόγιο που διαβίβασα κατά λάθος στο myDATA;
Όχι, στο σύστημα myDATA δεν υπάρχει δυνατότητα διαγραφής διαβιβασμένου παραστατικού. Η ακύρωση γίνεται μόνο με την έκδοση και διαβίβαση αντίθετου παραστατικού (χρεωστικού) που αναιρεί το αρχικό λάθος.
Τι κάνω αν ο εκδότης μου έστειλε πιστωτικό αλλά δεν το ανέβασε στο myDATA;
Εάν ο εκδότης παραλείψει να διαβιβάσει το πιστωτικό τιμολόγιο εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας, ο λήπτης έχει το δικαίωμα να υποβάλει δήλωση παράλειψης διαβίβασης μέσω της πλατφόρμας myDATA.
Πώς επηρεάζει η διόρθωση πιστωτικού τη δήλωση ΦΠΑ;
Οι διορθώσεις ενημερώνουν αυτόματα τα αναλυτικά βιβλία myDATA, μεταφέροντας τα διορθωμένα ποσά στους αντίστοιχους κωδικούς της προσυμπληρωμένης δήλωσης ΦΠΑ της περιόδου κατά την οποία διαβιβάζεται η διόρθωση.
Τι συμβαίνει αν το λάθος αφορά μόνο τους χαρακτηρισμούς εσόδων/εξόδων;
Αν τα ποσά και τα στοιχεία του παραστατικού είναι σωστά και το λάθος εντοπίζεται μόνο στους χαρακτηρισμούς, δεν εκδίδεται νέο παραστατικό, αλλά υποβάλλεται διορθωτικός χαρακτηρισμός συναλλαγής στο myDATA.
