Η διόρθωση λανθασμένων στοιχείων στα πιστωτικά τιμολόγια στο myDATA γίνεται πλέον μέσω της έκδοσης διορθωτικού/συμπληρωματικού παραστατικού ή με τη χρήση της διαδικασίας απόκλισης διαβίβασης, ανάλογα με το αν το σφάλμα εντοπίζεται στην αξία, στον ΦΠΑ ή στα στοιχεία του συμβαλλόμενου.
Η ΑΑΔΕ έχει διαμορφώσει συγκεκριμένους κανόνες για την αντιμετώπιση των ασυμφωνιών, προκειμένου να διασφαλιστεί η σωστή απεικόνιση των συναλλαγών στο ηλεκτρονικό βιβλίο της επιχείρησης και να αποφευχθούν πρόστιμα ή καθυστερήσεις στην επιστροφή ΦΠΑ.
Πώς διορθώνεται κάθε τύπος λάθους
Όταν διαπιστωθεί λάθος στην καταχώριση ενός πιστωτικού τιμολογίου, η διαδικασία εξαρτάται από τη φύση του σφάλματος:
- Λάθος στην αξία ή τον ΦΠΑ: Εκδίδεται νέο πιστωτικό τιμολόγιο (συμπληρωματικό) για την κάλυψη της διαφοράς ή ακυρωτικό παραστατικό και επανέκδοση του ορθού, εφόσον η αξία αποτυπώθηκε μεγαλύτερη από την πραγματική.
- Λάθος στα στοιχεία λήπτη (ΑΦΜ): Απαιτείται ολική ακύρωση του αρχικού παραστατικού στο myDATA και έκδοση νέου με τα σωστά στοιχεία του συμβαλλόμενου.
- Mη διαβίβαση από τον εκδότη: Ο λήπτης έχει το δικαίωμα να υποβάλει σήμανση παράλειψης/απόκλισης διαβίβασης, ώστε να καταχωρίσει το πιστωτικό τιμολόγιο στα δικά του βιβλία.
Τύποι παραστατικών και ενέργειες διόρθωσης
| Τύπος λάθους | Αιτία σφάλματος | Τρόπος διόρθωσης στο myDATA |
| Αναγραφή μικρότερης αξίας | Παραδρομή κατά την τιμολόγηση | Έκδοση συμπληρωματικού πιστωτικού με τον ίδιο τύπο παραστατικού ($5.1$ ή $5.2$). |
| Αναγραφή μεγαλύτερης αξίας | Λανθασμένη υπολογισμένη έκπτωση | Ακύρωση του αρχικού πιστωτικού παραστατικού και επανέκδοση. |
| Λανθασμένος συντελεστής ΦΠΑ | Τεχνικό ή υπολογιστικό σφάλμα | Έκδοση διορθωτικού παραστατικού με τη σωστή κατηγορία ΦΠΑ. |
| Λάθος ΑΦΜ συμβαλλόμενου | Εσφαλμένη επιλογή πελάτη/προμηθευτή | Πλήρης ακύρωση της αρχικής διαβίβασης και νέα καταχώριση. |
Τι πρέπει να προσέξετε πριν τη διόρθωση
Για να ολοκληρωθεί ορθά η διαδικασία χωρίς εμπλοκές με τις διασταυρώσεις της ΑΑΔΕ, βεβαιωθείτε ότι καλύπτονται τα εξής:
- Συσχέτιση παραστατικών: Το διορθωτικό ή ακυρωτικό πιστωτικό πρέπει να φέρει τον UID ή τον αριθμό του αρχικού τιμολογίου που αφορά.
- Προθεσμίες υποβολής: Οι διορθώσεις πρέπει να καταχωρίζονται έως την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
- Συμφωνία χαρακτηρισμών: Ο χαρακτηρισμός εσόδων ή εξόδων του νέου παραστατικού πρέπει να αντιστοιχεί ακριβώς στην αρχική συναλλαγή.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω απευθείας ένα πιστωτικό τιμολόγιο που διαβιβάστηκε λάθος;
Όχι, στο myDATA δεν υπάρχει δυνατότητα διαγραφής. Η διόρθωση γίνεται αποκλειστικά με την έκδοση ακυρωτικού παραστατικού ή με διαβίβαση διορθωτικής εγγραφής.
Τι κάνω αν ο εκδότης αρνείται να διορθώσει το πιστωτικό τιμολόγιο;
Σε περίπτωση διαφωνίας ή αρνησης, ο λήπτης μπορεί να χρησιμοποιήσει την επιλογή απόκλισης στην πλατφόρμα myDATA, δηλώνοντας τα πραγματικά ποσά της συναλλαγής.
Πώς επηρεάζεται η δήλωση ΦΠΑ από τις διορθώσεις;
Οι διορθώσεις ενημερώνουν αυτόματα την προσυμπληρωμένη δήλωση ΦΠΑ. Εφόσον η αλλαγή γίνει πριν την οριστική υποβολή, τα ποσά προσμετρώνται κανονικά στη σχετική περίοδο.
