Οι νέοι αυτοματοποιημένοι διασταυρωτικοί έλεγχοι της ΑΑΔΕ στις εκπρόθεσμες τροποποιητικές δηλώσεις Ε1 μπλοκάρουν αμέσως τις αδικαιολόγητες μειώσεις φορολογητέας ύλης και ενεργοποιούν ψηφιακές επαληθεύσεις παραστατικών πριν από την έκδοση του νέου εκκαθαριστικού σημειώματος.
Η ενεργοποίηση του αλγορίθμου στο σύστημα Taxisnet στοχεύει στον εντοπισμό τεχνητών διορθώσεων που μηδενίζουν ή μειώνουν αδικαιολόγητα τον φόρο εισοδήματος, επιβάλλοντας αυτόματη δέσμευση της δήλωσης και αίτημα για ηλεκτρονική υποβολή των σχετικών δικαιολογητικών.
Συνέπειες και πρόστιμα εκπρόθεσμης τροποποιητικής δήλωσης
Η υποβολή τροποποιητικής δήλωσης μετά τη λήξη της νόμιμης προθεσμίας συνεπάγεται συγκεκριμένες διοικητικές κυρώσεις, ανάλογα με το αν προκύπτει επιπλέον φόρος ή μείωση αυτού.
| Περίπτωση τροποποίησης | Διοικητική κύρωση / Πρόστιμο | Τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής |
| Χωρίς αλλαγή φόρου ή μηδενική | 100 € (για φυσικά πρόσωπα) | Δεν εφαρμόζονται |
| Χρεωστική (επιπλέον φόρος) | 100 € πρόστιμο | 0,73% ανά μήνα καθυστέρησης |
| Πιστωτική (μείωση φόρου) | Έλεγχος δικαιολογητικών | Επιστροφή μετά τη διασταύρωση |
| Εκπρόθεσμη λόγω καθυστέρησης φορέα | Χωρίς πρόστιμο (με βεβαίωση) | Δεν επιβάλλονται |
Τα βασικά σημεία που πυροδοτούν τον αυτοματοποιημένο έλεγχο
Το σύστημα της ΑΑΔΕ σημαίνει «κόκκινο συναγερμό» και οδηγεί τη δήλωση για έλεγχο όταν εντοπιστούν οι εξής μεταβολές:
- Σημαντική μείωση εισοδήματος: Διαγραφή ή μείωση δηλωθέντων εισοδημάτων από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα ή ενοίκια.
- Αύξηση παρακρατηθέντος φόρου: Προσθήκη νέων ποσών φόρου που παρακρατήθηκε, τα οποία δεν επιβεβαιώνονται από την αρχική ηλεκτρονική βεβαίωση αποδοχών του εργοδότη.
- Επίκληση δαπανών/τεκμηρίων: Όψιμη καταχώριση δαπανών απόκτησης περιουσιακών στοιχείων ή ανάλωσης κεφαλαίου για την κάλυψη τεκμηρίων.
- Αλλαγή οικογενειακής κατάστασης: Προσθήκη προστατευόμενων μελών ή αλλαγή στοιχείων που επηρεάζουν φοροαπαλλαγές και επιδόματα.
Η διαδικασία υποβολής και ελέγχου βήμα-βήμα
- Ηλεκτρονική υποβολή: Ο φορολογούμενος εισέρχεται στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ και υποβάλλει την τροποποιητική δήλωση Ε1.
- Αυτόματος αλγοριθμικός έλεγχος: Το σύστημα συγκρίνει τα νέα στοιχεία με τα δεδομένα του Taxisnet και τις ηλεκτρονικές διασταυρώσεις τρίτων φορέων (τράπεζες, εργοδότες).
- Έκδοση αποτελέσματος ή δέσμευση: Αν η δήλωση είναι εκκαθαριστική ή χρεωστική, εκδίδεται αμέσως το νέο εκκαθαριστικό. Αν προκύπτει σημαντική επιστροφή, η δήλωση δεσμεύεται.
- Αποστολή δικαιολογητικών: Ο φορολογούμενος ειδοποιείται ηλεκτρονικά να αναρτήσει τα απαιτούμενα παραστατικά στην εφαρμογή «Τα Αιτήματά μου» της myAADE για οριστικό έλεγχο.
Απαραίτητα δικαιολογητικά για την έγκριση της τροποποίησης
Ανάλογα με το πεδίο που τροποποιείται, ο φορολογούμενος πρέπει να συνυποβάλει:
- Διορθωτική βεβαίωση αποδοχών ή συντάξεων από τον αρμόδιο φορέα (αν η αλλαγή αφορά εισοδήματα).
- Συμβόλαια αγοράς ή πώλησης ακινήτων και οχημάτων για τη δικαιολόγηση τεκμηρίων.
- Τραπεζικά παραστατικά ή βεβαιώσεις μεταφοράς κεφαλαίων εξωτερικού.
- Πιστοποιητικά αναπηρίας (ΚΕΠΑ) ή ληξιαρχικές πράξεις για μεταβολές στην οικογενειακή κατάσταση.
Συχνές ερωτήσεις
Πότε δεν επιβάλλεται πρόστιμο για εκπρόθεσμη τροποποιητική δήλωση;
Δεν επιβάλλεται πρόστιμο αν η τροποποιητική δήλωση υποβάλλεται εξαιτίας καθυστερημένης έκδοσης ή διόρθωσης της βεβαίωσης αποδοχών από τον εργοδότη ή τον ασφαλιστικό φορέα, εφόσον η αρχική δήλωση είχε υποβληθεί εμπρόθεσμα.
Πόσο χρόνο διαρκεί ο έλεγχος των δικαιολογητικών από τη ΔΟΥ;
Ο χρόνος ολοκλήρωσης του ελέγχου εξαρτάται από τον φόρτο της αρμόδιας φορολογικής αρχής, αλλά με τη νέα ψηφιακή διαδικασία μέσω myAADE, η επεξεργασία των αιτημάτων πραγματοποιείται κατά προτεραιότητα εντός λίγων εβδομάδων.
Τι συμβαίνει αν δεν προσκομίσω τα δικαιολογητικά που ζητάει η ΑΑΔΕ;
Αν παρέλθει η προθεσμία χωρίς την υποβολή των απαιτούμενων παραστατικών, η τροποποιητική δήλωση απορρίπτεται, παραμένει σε ισχύ η αρχική εκκαθάριση και ενδέχεται να διαταχθεί τακτικός φορολογικός έλεγχος.
Μπορώ να υποβάλω τροποποιητική δήλωση για παλαιότερα φορολογικά έτη;
Ναι, είναι δυνατή η υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων για παλαιότερα έτη, εφόσον δεν έχει παραγραφεί το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης για την επιβολή φόρου (κανόνας 5ετίας), με την επιβολή των αναλογούντων προστίμων και τόκων.
