Τα λάθη στην καταχώριση πιστωτικών τιμολογίων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ διορθώνονται είτε με την έκδοση ακυρωτικού παραστατικού είτε με την υποβολή νέου πιστωτικού τιμολογίου, ανάλογα με το αν το σφάλμα αφορά την αξία, τον ΦΠΑ ή τη συσχέτιση με το αρχικό τιμολόγιο.
Η ορθή απεικόνιση των πιστωτικών τιμολογίων είναι καθοριστική για τις επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς επηρεάζει άμεσα την προσυμπληρωμένη δήλωση ΦΠΑ και τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Τυχόν αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων που διαβιβάζει ο εκδότης και των εγγραφών που βλέπει ο λήπτης δημιουργούν «κόκκινες» ενδείξεις στα ψηφιακά βιβλία της ΑΑΔΕ, οι οποίες απαιτούν άμεση τακτοποίηση.
Πώς διορθώνονται τα συχνότερα σφάλματα στο myDATA
Ο τρόπος αποκατάστασης μιας λανθασμένης διαβίβασης εξαρτάται από το είδος του παραστατικού και το σημείο στο οποίο εντοπίζεται το λάθος.
Εσφαλμένη αξία ή συντελεστής ΦΠΑ
Αν το πιστωτικό τιμολόγιο εκδόθηκε με λάθος ποσό ή εσφαλμένο συντελεστή ΦΠΑ:
- Εκδίδεται συμπληρωματικό πιστωτικό τιμολόγιο (τύπος παραστατικού 5.1 ή 5.2), εφόσον πρέπει να αυξηθεί η αξία της έκπτωσης ή της επιστροφής.
- Εκδίδεται ακυρωτικό παραστατικό για το σύνολο του αρχικού πιστωτικού και στη συνέχεια εκδίδεται νέο, ορθό πιστωτικό τιμολόγιο, εφόσον η αξία πρέπει να μειωθεί.
Λάθος στη συσχέτιση με το αρχικό παραστατικό
Όταν το πιστωτικό τιμολόγιο δεν έχει συσχετιστεί με το αρχικό τιμολόγιο πώλησης (MARK):
- Στα πιστωτικά τιμολόγια συσχετιζόμενα (τύπος 5.1) απαιτείται η αναγραφή του MARK του αρχικού παραστατικού.
- Αν το πιστωτικό εκδόθηκε ως μη συσχετιζόμενο (τύπος 5.2) κατά λάθος, πρέπει να ακυρωθεί και να διαβιβαστεί εξ αρχής με τον σωστό τύπο παραστατικού και τη σχετική διασύνδεση.
Τύποι πιστωτικών παραστατικών και προθεσμίες διαβίβασης
Στον παρακάτω πίνακα συμπυκνώνονται οι βασικοί τύποι πιστωτικών παραστατικών στο myDATA, οι χρήσεις τους και οι ισχύουσες προθεσμίες διόρθωσης.
| Τύπος παραστατικού | Περιγραφή / Χρήση | Προθεσμία διαβίβασης & Διόρθωσης |
| 5.1 Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο | Αφορά συγκεκριμένο αρχικό τιμολόγιο πώλησης. | Διαβιβάζεται έως την 15η ημέρα του επόμενου μήνα από την έκδοση. |
| 5.2 Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο | Αφορά συνολικές εκπτώσεις τζίρου ή επιστροφές χωρίς αναφορά σε συγκεκριμένο τιμολόγιο. | Διαβιβάζεται έως την 15η ημέρα του επόμενου μήνα από την έκδοση. |
| Ακυρωτικό Παραστατικό | Ολική ακύρωση λανθασμένου πιστωτικού τιμολογίου. | Διαβιβάζεται άμεσα με την έκδοση του ακυρωτικού. |
Απαραίτητα βήματα για τον έλεγχο και τη διόρθωση
Για την επιτυχή τακτοποίηση των στοιχείων στα ψηφιακά βιβλία, ακολουθείται η εξής διαδικασία:
- Είσοδος στην εφαρμογή myDATA μέσω της πύλης myAADE με τους κωδικούς Taxisnet.
- Επιλογή της ενότητας «Επισκόπηση Παραστατικών» και αναζήτηση του πιστωτικού τιμολογίου βάσει MARK ή αριθμού παραστατικού.
- Έλεγχος της κατάστασης διαβίβασης και εντοπισμός τυχόν μηνυμάτων σφάλματος από το σύστημα.
- Έκδοση του κατάλληλου διορθωτικού παραστατικού (ακυρωτικού ή νέου πιστωτικού) από το εμπορικό πρόγραμμα (ERP) ή την εφαρμογή timologio.
- Επιβεβαίωση της λήψης νέου MARK και της σωστής ενημέρωσης του αναλυτικού καθολικού.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω ένα πιστωτικό τιμολόγιο που διαβίβασα κατά λάθος στο myDATA;
Όχι, τα παραστατικά που έχουν λάβει MARK δεν διαγράφονται από το σύστημα. Η διόρθωση γίνεται αποκλειστικά με την έκδοση και διαβίβαση αντίστοιχου ακυρωτικού παραστατικού, το οποίο μηδενίζει την αξία του αρχικού.
Τι γίνεται αν ο λήπτης έχει ήδη αποδεχθεί το λανθασμένο πιστωτικό τιμολόγιο;
Σε περίπτωση που ο λήπτης έχει καταχωρίσει το πιστωτικό, πρέπει να ενημερωθεί ώστε να καταχωρίσει και το διορθωτικό/ακυρωτικό παραστατικό. Με αυτόν τον τρόπο διασφαλίζεται η συμφωνία των βιβλίων και των δύο συμβαλλόμενων μερών.
Πώς επηρεάζει το λανθασμένο πιστωτικό τη δήλωση ΦΠΑ;
Τα στοιχεία του myDATA προσυμπληρώνουν τη δήλωση ΦΠΑ. Αν υπάρχει λανθασμένο πιστωτικό τιμολόγιο που δεν έχει διορθωθεί μέχρι τη διορία υποβολής της δήλωσης, ο φορολογούμενος μπορεί να τροποποιήσει τα προσυμπληρωμένα ποσά, αλλά οφείλει να προχωρήσει στην ψηφιακή τακτοποίηση στο myDATA για να αποφύγει μελλοντικές διασταυρώσεις.
Ποιες είναι οι συνέπειες αν δεν διορθωθεί η απόκλιση;
Η μη αποκατάσταση των ασυμφωνιών στα πιστωτικά τιμολόγια μπορεί να οδηγήσει σε αποκλίσεις διασταυρώσεων κατά τον φορολογικό έλεγχο, εκ νέου υπολογισμό των φορολογητέων εσόδων/εξόδων και επιβολή των προβλεπόμενων διοικητικών κυρώσεων.
