Οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούν να διορθώσουν τα λάθη στην καταχώριση των στοιχείων αυτοπαράδοσης αγαθών στο myDATA της ΑΑΔΕ, υποβάλλοντας διορθωτικό/αντίθετο παραστατικό ή κάνοντας χρήση της διαδικασίας παράλειψης/απόκλισης διαβίβασης εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
Τύποι παραστατικών, προθεσμίες και όρια διορθώσεων
Το πλαίσιο των διορθώσεων διαφοροποιείται ανάλογα με το είδος του σφάλματος και τον χρόνο στον οποίο εντοπίζεται η παράλειψη ή το λάθος.
| Κατηγορία διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA | Προθεσμία υποβολής |
| Ακύρωση λανθασμένης εγγραφής | 6.1 ή 6.2 (με αρνητικό πρόσημο / Ακυρωτικό) | Έως τη λήξη υποβολής δήλωσης ΦΠΑ |
| Διόρθωση αξίας / ΦΠΑ | Συμπληρωματικό παραστατικό | Έως τη λήξη του φορολογικού έτους |
| Παράλειψη διαβίβασης | Παράλειψη Διαβίβασης από τον εκδότη | Έως 2 μήνες μετά τη λήξη προθεσμίας |
| Όριο γνωστής πλάνης (αξία) | Διορθωτική εγγραφή τακτοποίησης | Έως την υποβολή φορολογίας εισοδήματος |
Προϋποθέσεις και SOS σημεία για τις διορθώσεις
Για την ορθή απεικόνιση των αυτοπαραδόσεων στο ηλεκτρονικό βιβλίο και την αποφυγή διασταυρωτικών ελέγχων και κυρώσεων, απαιτείται προσοχή στα ακόλουθα σημεία:
- Χρήση ορθού τύπου παραστατικού: Οι αυτοπαραδόσεις αγαθών καταχωρίζονται με τύπο παραστατικού 6.1 (Αυτοπαράδοση) ή 6.2 (Ιδιοχρησιμοποίηση).
- Συσχέτιση παραστατικών: Κάθε διορθωτική εγγραφή πρέπει να φέρει τον μοναδικό UID/MARK του αρχικού λανθασμένου παραστατικού που τροποποιείται.
- Συμφωνία με τη δήλωση ΦΠΑ: Τα ποσά εκροών και ο αναλογών ΦΠΑ αυτοπαράδοσης στο myDATA πρέπει να ταυτίζονται απόλυτα με τους αντίστοιχους κωδικούς της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.
- Δικαιολογητικά αυτοπαράδοσης: Διατήρηση στο αρχείο του ειδικού στοιχείου αυτοπαράδοσης με υπογραφή και αιτιολογία για τον υπολογισμό του κόστους κτήσης ή παραγωγής.
Βήματα για τη διόρθωση λανθασμένης καταχώρισης
Η διαδικασία αποκατάστασης των στοιχείων πραγματοποιείται ψηφιακά μέσω του εμπορικού προγράμματος (ERP) ή της εφαρμογής timologio.
Διαδικασία ακύρωσης και επανυποβολής
- Εντοπισμός του λανθασμένου MARK από την ενότητα «Σύνοψη Παραστατικών» στην πλατφόρμα myDATA.
- Έκδοση ακυρωτικού παραστατικού (ή διαβίβαση αντίθετης εγγραφής) μέσω του λογισμικού που χρησιμοποιείτε.
- Επανέκδοση και διαβίβαση του νέου ορθού παραστατικού αυτοπαράδοσης με τη σωστή αξία και τον κατάλληλο συντελεστή ΦΠΑ.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς αντιμετωπίζεται το λάθος αν έχει ήδη υποβληθεί η δήλωση ΦΠΑ;
Αν η διόρθωση στο myDATA γίνει μετά την υποβολή του περιοδικού ΦΠΑ, απαιτείται η ταυτόχρονη υποβολή τροποποιητικής δήλωσης ΦΠΑ, ώστε να συμφωνούν τα ηλεκτρονικά βιβλία με τα φορολογικά δεδομένα.
Επιβάλλεται πρόστιμο για τη διόρθωση εκπρόθεσμης διαβίβασης αυτοπαράδοσης;
Η εκπρόθεσμη διαβίβαση διορθωτικών εγγραφών δεν επιφέρει πρόστιμο εφόσον πραγματοποιηθεί εντός των προθεσμιών υποβολής της οικείας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος και δεν επηρεάζει αρνητικά το αποδιδόμενο ΦΠΑ.
Τι γίνεται αν εκδοθεί κατά λάθος παραστατικό ιδιοχρησιμοποίησης αντί για αυτοπαράδοση;
Θα πρέπει να διαβιβαστεί ακυρωτική εγγραφή για τον τύπο 6.2 και στη συνέχεια να εκδοθεί το ορθό παραστατικό τύπου 6.1, καθώς οι δύο κατηγορίες έχουν διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση στο Ε3.
Πώς υπολογίζεται η αξία της αυτοπαράδοσης για τη διόρθωση;
Ως βάση επιβολής ΦΠΑ στην αυτοπαράδοση λαμβάνεται η τιμή αγοράς των αγαθών ή παρόμοιων αγαθών ή, αν δεν υπάρχει τιμή αγοράς, το κόστος παραγωγής κατά τον χρόνο πραγματοποίησης της αυτοπαράδοσης.
