Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση ενδοκοινοτικών παραδόσεων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται είτε με την έκδοση πιστωτικού τιμολογίου (για μεταβολή αξίας ή ακύρωση) είτε με την υποβολή διορθωτικής εγγραφής/συσχετιζόμενου συνόψης μέσω του εμπορικού λογισμικού (ERP) ή της εφαρμογής timologio.
Τύποι σφαλμάτων και τρόποι διόρθωσης στο myDATA
Ανάλογα με τη φύση του λάθους (λανθασμένο ΑΦΜ/VIES, λάθος ποσό ή εσφαλμένη κατηγορία απαλλαγής ΦΠΑ), η ΑΑΔΕ προβλέπει συγκεκριμένες ενέργειες τακτοποίησης.
| Είδος σφάλματος | Αιτία / Περιγραφή | Ενέργεια διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA |
| Λάθος καθαρή αξία | Μεγαλύτερο ή μικρότερο ποσό | Έκδοση πιστωτικού ή συμπληρωματικού | Τύπος 5.1 / 5.2 (Πιστωτικό/Συμπληρωματικό) |
| Λάθος ΑΦΜ / Κοινοτικό VIES | Εσφαλμένος κοινοτικός πελάτης | Πλήρης ακύρωση & επανέκδοση | Πιστωτικό Τιμολόγιο & Νέο Τιμολόγιο |
| Λάθος κατηγορία εξαίρεσης ΦΠΑ | Εσφαλμένο άρθρο απαλλαγής (π.χ. άρθρο 28) | Διαβίβαση διορθωτικής σύνοψης | Συσχετιζόμενο Παραστατικό |
Βήματα για τη διορθωτική διαδικασία
Για τη διασφάλιση της συμφωνίας μεταξύ των δηλώσεων ΦΠΑ, του ανακεφαλαιωτικού πίνακα (VIES) και των βιβλίων myDATA, ακολουθείται η παρακάτω διαδικασία:
- Εντοπισμός του ΜΑΡΚ: Αναζήτηση του Μοναδικού Αριθμού Καταχώρισης (ΜΑΡΚ) του αρχικού λανθασμένου τιμολογίου στην πλατφόρμα myDATA.
- Έκδοση διορθωτικού παραστατικού: Δημιουργία πιστωτικού τιμολογίου (σε περίπτωση ολικής ακύρωσης ή μειωτικής διόρθωσης) με ψηφιακή συσχέτιση του αρχικού ΜΑΡΚ.
- Έκδοση νέου ορθού τιμολογίου: Εφόσον το αρχικό παραστατικό ακυρώθηκε συνολικά λόγω λανθασμένου ΑΦΜ VIES, εκδίδεται νέο τιμολόγιο με τα σωστά στοιχεία του αλλοδαπού αγοραστή.
- Έλεγχος συμφωνίας VIES και myDATA: Επιβεβαίωση ότι τα ποσά που διαβιβάστηκαν στο myDATA ταυτίζονται απολύτως με τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες ενδοκοινοτικών παραδόσεων που υποβάλλονται στην ΑΑΔΕ.
Σημεία προσοχής κατά τη διαβίβαση
Κατά τη διόρθωση ενδοκοινοτικών συναλλαγών, απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στα εξής στοιχεία:
- Κωδικός Απαλλαγής ΦΠΑ: Για τις ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών επιλέγεται η κατηγορία εξαίρεσης ΦΠΑ «Χωρίς ΦΠΑ – άρθρο 28 του Κώδικα ΦΠΑ».
- Έγκυρο VIES: Επιβεβαίωση της ενεργής κατάστασης του κοινοτικού ΑΦΜ στο σύστημα VIES κατά την ημερομηνία έκδοσης του διορθωτικού παραστατικού.
- Χρονικός συγχρονισμός: Η διαβίβαση των διορθωτικών εγγραφών πρέπει να ολοκληρώνεται εντός των προθεσμιών υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ της οικείας φορολογικής περιόδου.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να κάνω διαγραφή τιμολογίου απευθείας μέσα από το myDATA;
Όχι, η πλατφόρμα myDATA δεν επιτρέπει τη διαγραφή εκδοθέντων παραστατικών. Η διόρθωση γίνεται υποχρεωτικά με την έκδοση λογιστικού αντικρουόμενου παραστατικού (πιστωτικού τιμολογίου).
Τι γίνεται αν εκδόθηκε τιμολόγιο με ΦΠΑ αντί για απαλλαγή ενδοκοινοτικής παράδοσης;
Εκδίδεται πιστωτικό τιμολόγιο για το σύνολο του αρχικού παραστατικού (με ΦΠΑ) και στη συνέχεια εκδίδεται νέο τιμολόγιο με την ορθή κατηγορία εξαίρεσης ΦΠΑ βάσει του άρθρου 28.
Πώς επηρεάζει η διόρθωση στο myDATA τον ανακεφαλαιωτικό πίνακα VIES;
Η διόρθωση στο myDATA δεν ενημερώνει αυτόματα τον πίνακα VIES. Ο λογιστής της επιχείρησης οφείλει να υποβάλει τροποποιητικό ανακεφαλαιωτικό πίνακα VIES για τη συγκεκριμένη περίοδο ώστε να συμφωνούν τα στοιχεία.
