Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση πιστωτικών τιμολογίων εξωτερικού στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται με τη διαβίβαση διορθωτικού/τροποποιητικού συνόψης ή με την έκδοση ακυρωτικού εγγράφου, ανάλογα με τον τύπο της παράλειψης και τον τρόπο αρχικής διαβίβασης.
Τα πιστωτικά τιμολόγια από οντότητες του εξωτερικού (ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή εισαγωγές από τρίτες χώρες) αποτελούν συχνό σημείο σφαλμάτων κατά την ψηφιακή απεικόνιση των συναλλαγών. Επειδή οι αλλοδαπές επιχειρήσεις δεν διαβιβάζουν απευθείας στο myDATA, η υποχρέωση ορθής καταχώρισης και αντιστοίχισης των δεδομένων βαρύνει αποκλειστικά την ελληνική παραλαμβάνουσα επιχείρηση.
Πώς διαμορφώνονται τα λάθη και οι τρόποι διόρθωσης
Η μέθοδος αποκατάστασης του σφάλματος εξαρτάται από το αν το λάθος αφορά την αξία, τον τύπο παραστατικού ή την αντιστοίχιση με την αρχική συναλλαγή.
| Είδος σφάλματος | Τύπος παραστατικού / Περιγραφή | Τρόπος διορθωτικής ενέργειας στο myDATA |
| Λανθασμένη καθαρή αξία ή ΦΠΑ | Πιστωτικό Τιμολόγιο (Τύπος 5.1 ή 5.2) | Διαβίβαση νέας Συνόψεως Διόρθωσης με τα σωστά ποσά |
| Λάθος Τύπος Παραστατικού | π.χ. καταχώριση ως 1.1 αντί για πιστωτικό | Ακύρωση της αρχικής διαβίβασης και υποβολή με τον ορθό τύπο |
| Λανθασμένος ΑΦΜ/NIF εκδότη | Στοιχεία αλλοδαπής οντότητας | Ακύρωση του παραστατικού και επανυποβολή με τα σωστά στοιχεία |
| Παράλειψη διαβίβασης | Μη καταχώριση εντός προθεσμίας | Υποβολή εκπρόθεσμης αρχικής σύνοψης |
Προϋποθέσεις και απαραίτητα στοιχεία για τη διόρθωση
Πριν προχωρήσετε στη διορθωτική διαβίβαση στο σύστημα της ΑΑΔΕ, βεβαιωθείτε ότι διαθέτετε τα παρακάτω:
- Το πρωτότυπο πιστωτικό τιμολόγιο του εξωτερικού: Με σαφή αναγραφή της αιτιολογίας (π.χ. έκπτωση λόγω όγκου, επιστροφή εμπορευμάτων, διόρθωση τιμής).
- Τον Μοναδικό Αριθμό Εγγραφής (ΜΑΡΚ): Του αρχικού λανθασμένου παραστατικού που διαβιβάστηκε στο myDATA.
- Την ισοτιμία νομίσματος: Σε περίπτωση που το παραστατικό έχει εκδοθεί σε νόμισμα εκτός ευρώ, απαιτείται η ορθή ισοτιμία της ημερομηνίας έκδοσης.
- Την ορθή αντιστοίχιση χαρακτηρισμών: Κατηγοριοποίηση εξόδων (π.χ. αγορές εμπορευμάτων, παροχή υπηρεσιών) και ορθός προσδιορισμός των κωδικών του Ε3.
Η διαδικασία διόρθωσης βήμα-βήμα
Η αποκατάσταση των στοιχείων εξαρτάται από το κανάλι διαβίβασης που χρησιμοποιεί η επιχείρηση (Commercial ERP, Πάροχος Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης ή ειδική φόρμα καταχώρισης myDATA).
Αρχικά, εντοπίζεται η λανθασμένη εγγραφή μέσω του ΜΑΡΚ. Εάν η διόρθωση αφορά ποσοτικά ή χρηματικά μεγέθη, εκδίδεται/διαβιβάζεται διορθωτική σύνοψη που ενημερώνει τα αναλυτικά βιβλία με τα ορθά ποσά. Εάν το σφάλμα είναι δομικό (π.χ. λάθος χώρα ή λανθασμένος ΑΦΜ του οίκου του εξωτερικού), πραγματοποιείται πλήρης ακύρωση της αρχικής εγγραφής και καταχωρίζεται εξαρχής το πιστωτικό τιμολόγιο εξωτερικού με τα σωστά στοιχεία.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος τύπος παραστατικού χρησιμοποιείται για τα πιστωτικά τιμολόγια εξωτερικού;
Για πιστωτικά τιμολόγια ενδοκοινοτικών αποκτήσεων χρησιμοποιείται ο Τύπος 5.1 (Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο) ή 5.2 (Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο). Για εισαγωγές από τρίτες χώρες χρησιμοποιούνται οι αντίστοιχοι τύποι παραστατικών λήψης υπηρεσιών/αγαθών εξωτερικού.
Τι γίνεται αν η διόρθωση επηρεάζει τη δήλωση ΦΠΑ ή τον πίνακα Intrastat;
Εάν η διόρθωση του πιστωτικού τιμολογίου μεταβάλλει τη φορολογητέα αξία ή τον αναλογούντα ΦΠΑ/περιοδική δήλωση, πρέπει να υποβληθεί τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ για την αντίστοιχη φορολογική περίοδο, καθώς και διόρθωση των δηλώσεων Intrastat/VIES.
Μέχρι πότε μπορώ να διορθώσω ένα λανθασμένο πιστωτικό τιμολόγιο εξωτερικού;
Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την οριστικοποίηση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (Ε3) για το αντίστοιχο φορολογικό έτος, ώστε να συμφωνούν τα βιβλία myDATA με τα φορολογικά έντυπα της επιχείρησης.
