Η ΑΑΔΕ διασταυρώνει πλέον ψηφιακά και αυτόματα όλες τις επαγγελματικές δαπάνες που δηλώνουν οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες, αποκλείοντας την έκπτωση εξόδων που δεν έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA ή δεν εξοφλήθηκαν με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Ο φορολογικός μηχανισμός εστιάζει στην εξάλειψη των εικονικών δαπανών και στη διασφάλιση ότι κάθε ποσό που αφαιρείται από τα ακαθάριστα έσοδα συνδέεται άμεσα με την επιχειρηματική δραστηριότητα.
Τα κριτήρια έκπτωσης και τα νέα όρια ελέγχου
Για να αναγνωριστεί μια παραστατική δαπάνη από τη φορολογική αρχή, πρέπει να πληροί αυστηρές προϋποθέσεις που ελέγχονται πλέον σε πραγματικό χρόνο.
| Κριτήριο / Κανόνας | Απαιτούμενη Προϋπόθεση | Συνέπεια μη Τήρησης |
| Διαβίβαση στο myDATA | Υποχρεωτική καταγραφή στο ψηφιακό βιβλίο | Απορρίπτεται η έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα |
| Τρόπος Πληρωμής | Ηλεκτρονικά μέσα (e-banking, κάρτα) για ποσά άνω των 500 € | Μη αναγνώριση του συνόλου της δαπάνης |
| Παραγωγικότητα Δαπάνης | Άμεση σύνδεση με την επιχειρηματική δραστηριότητα | Καταλογισμός επιπλέον φόρου και προστίμου |
| Συμφωνία Αποκλίσεων | Ταύτιση στοιχείων εκδότη και λήπτη | Διασταύρωση και κλήση για εξασφάλιση δικαιολογητικών |
| Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής | Ψηφιακή παρακολούθηση διακίνησης αγαθών | Πρόστιμα μη έκδοσης και απόρριψη κόστους |
Βασικές προϋποθέσεις για την αναγνώριση των δαπανών
Η φορολογική νομοθεσία ορίζει σαφώς ποια έξοδα γίνονται δεκτά προς έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης.
- Η δαπάνη να πραγματοποιείται προς το συμφέρον της επιχείρησης ή κατά τις τακτικές εμπορικές συναλλαγές της.
- Να αντιστοιχεί σε πραγματική συναλλαγή και η αξία της να μην κρίνεται εικονική ή υπερτιμολογημένη.
- Να εγγράφεται στα τηρούμενα λογιστικά βιβλία της περιόδου που πραγματοποιήθηκε.
- Να αποδεικνύεται από κατάλληλα δικαιολογητικά (τιμολόγια, φορτωτικές, ηλεκτρονικές αποδείξεις).
Ποιες δαπάνες μπαίνουν στο στόχαστρο των διασταυρώσεων
Οι ελεγκτικές αρχές επικεντρώνονται σε κατηγορίες εξόδων που συχνά χρησιμοποιούνται για την τεχνητή μείωση των κερδών.
- Έξοδα μετακίνησης και καυσίμων που δεν δικαιολογούνται από τη φύση της επαγγελματικής δραστηριότητας.
- Δαπάνες ψυχαγωγίας, φιλοξενίας και γευμάτων που υπερβαίνουν τα συνήθη επίπεδα ή στερούνται παραστατικών.
- Αγορές εξοπλισμού και καταναλωτικών αγαθών που προορίζονται για προσωπική ή οικογενειακή χρήση.
- Τιμολόγια παροχής υπηρεσιών από εταιρείες του εξωτερικού ή εξωχώριες (offshore) δικαιοδοσίες.
Συχνές ερωτήσεις
Τι συμβαίνει αν ο προμηθευτής δεν διαβιβάσει το τιμολόγιο στο myDATA;
Ο λήπτης του τιμολογίου υποχρεούται να δηλώσει την παράλειψη ή την απόκλιση διαβίβασης στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ, ώστε να μη χάσει το δικαίωμα έκπτωσης της δαπάνης και του αντίστοιχου ΦΠΑ.
Εκπίπτουν οι δαπάνες που πληρώνονται με μετρητά;
Δαπάνες αγοράς αγαθών ή λαμβανόμενων υπηρεσιών καθαρής αξίας άνω των 500 ευρώ που εξοφλούνται με μετρητά δεν αναγνωρίζονται φορολογικά και προστίθενται ως λογιστική διαφορά στα κέρδη.
Πώς ελέγχονται τα εταιρικά αυτοκίνητα;
Τα έξοδα χρήσης και συντήρησης εταιρικών οχημάτων εκπίπτουν εφόσον αποδεικνύεται η επαγγελματική τους χρήση, ενώ η παροχή σε είδος προς τους εργαζόμενους ή στελέχη φορολογείται ως επιπλέον εισόδημα βάσει της λιανικής τιμής προ φόρων.
