Η διόρθωση λανθασμένων εγγραφών σε πιστωτικά τιμολόγια στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται πλέον είτε με την έκδοση διορθωτικού παραστατικού (αντίθετης αξίας ή συμπληρωματικού) είτε με τη διαγραφή και επανυποβολή της σύνοψης, ανάλογα με το είδος του σφάλματος και την κατάσταση διαβίβασης.
Πώς εντοπίζονται και διορθώνονται τα συχνότερα λάθη
Όταν καταχωρίζεται εκ παραδρομής λάθος ποσό, λανθασμένος ΑΦΜ ή εσφαλμένη αιτιολογία σε ένα πιστωτικό τιμολόγιο, η διαδικασία τακτοποίησης διαφοροποιείται με βάση το αν το παραστατικό έχει λάβει Μάρκο (MARK) και αν έχει συσχετιστεί με το αρχικό τιμολόγιο.
1. Λάθος στην αξία ή τον ΦΠΑ
Αν το πιστωτικό τιμολόγιο εκδόθηκε με μικρότερο ή μεγαλύτερο ποσό από το κανονικό:
- Μικρότερη αξία: Εκδίδεται συμπληρωματικό πιστωτικό τιμολόγιο για τη διαφορά.
- Μεγαλύτερη αξία: Εκδίδεται χρεωστικό τιμολόγιο για το επιπλέον ποσό ή ακυρώνεται το αρχικό πιστωτικό (εφόσον επιτρέπεται από τα προθεσμιακά όρια) και εκδίδεται νέο με τη σωστή αξία.
2. Λάθος στα στοιχεία του συμβαλλόμενου (ΑΦΜ)
Σε περίπτωση που το πιστωτικό τιμολόγιο διαβιβάστηκε σε λάθος ΑΦΜ:
- Πρέπει να γίνει πλήρης ακύρωση του λανθασμένου παραστατικού στο σύστημα εκδόσεων.
- Διαβιβάζεται η ακύρωση στο myDATA ώστε να ενημερωθεί ο λανθασμένος ΑΦΜ.
- Εκδίδεται εξ αρχής νέο πιστωτικό τιμολόγιο στον σωστό ΑΦΜ.
3. Λάθος στον χαρακτηρισμό εσόδων/εξόδων
Αν η σύνοψη διαβιβάστηκε με σωστά ποσά αλλά με λάθος χαρακτηρισμό (π.χ. λανθασμένος λογαριασμός λογιστικής ή κατηγορία ΦΠΑ):
- Δεν απαιτείται ακύρωση του τιμολογίου.
- Γίνεται τροποποίηση του χαρακτηρισμού μέσω της λογιστικής εφαρμογής ή της ειδικής φόρμας επανυποβολής του myDATA.
Οδηγός ενεργειών ανά τύπο σφάλματος
| Τύπος λάθους | Αιτία | Τρόπος διόρθωσης | Επίπτωση στο myDATA |
| Λάθος ποσό (μικρότερο) | Παραδρομή στην τιμολόγηση | Έκδοση συμπληρωματικού πιστωτικού | Νέο MARK με τη διαφορά |
| Λάθος ποσό (μεγαλύτερο) | Παραδρομή στην τιμολόγηση | Ακύρωση ή έκδοση χρεωστικού | Ενημέρωση/Ακύρωση MARK |
| Λάθος ΑΦΜ | Επιλογή εσφαλμένου πελάτη | Ακύρωση & έκδοση νέου | Ακύρωση αρχικού MARK |
| Λάθος χαρακτηρισμός | Εσφαλμένη αντιστοίχιση | Τροποποίηση χαρακτηρισμών | Ενημέρωση υφιστάμενου MARK |
Τι χρειάζεται να προσέξετε πριν τη διόρθωση
Για να διασφαλίσετε ότι η διόρθωση θα γίνει δεκτή από την ΑΑΔΕ χωρίς να δημιουργηθούν ασυμφωνίες στις δηλώσεις ΦΠΑ και Ε3, συγκεντρώστε τα εξής:
- Τον μοναδικό αριθμό καταχώρισης (MARK) του αρχικού πιστωτικού τιμολογίου.
- Το MARK του αρχικού παραστατικού που αφορά η έκπτωση ή η επιστροφή (για τη σωστή συσχέτιση).
- Τα στελέχη των παραστατικών (αρχικό, λανθασμένο πιστωτικό και διορθωτικό).
- Επιβεβαίωση από τον λήπτη ότι δεν έχει συμπεριλάβει το λανθασμένο πιστωτικό στις δικές του εγγραφές χωρίς αντιστοίχιση.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω απευθείας ένα πιστωτικό τιμολόγιο στο myDATA;
Όχι, η απευθείας διαγραφή δεν είναι δυνατή αν το παραστατικό έχει λάβει MARK. Απαιτείται διαβίβαση ακυρωτικού παραστατικού από το σύστημα έκδοσης που χρησιμοποιείτε.
Τι γίνεται αν ο λήπτης έχει ήδη αποδεχθεί το λανθασμένο πιστωτικό;
Σε αυτή την περίπτωση, η διόρθωση πρέπει να γίνει με έκδοση νέου συμψηφιστικού παραστατικού (συμπληρωματικό πιστωτικό ή χρεωστικό) ώστε να ενημερωθούν ταυτόχρονα τα βιβλία και των δύο συμβαλλόμενων.
Πόσος χρόνος υπάρχει για τη διόρθωση των σφαλμάτων;
Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου, ώστε να μην εμφανίζονται αποκλίσεις μεταξύ των βιβλίων και των περιοδικών δηλώσεων.
