Η διόρθωση σφαλμάτων στην καταχώριση των στοιχείων λιανικών πωλήσεων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται αποκλειστικά ψηφιακά με την έκδοση ακυρωτικού σημειώματος, την διαβίβαση πιστωτικού στοιχείου λιανικής ή την υποβολή τακτοποιητικών εγγράφων, ανάλογα με τον τρόπο διαβίβασης και το είδος του λάθους.
Το σύστημα myDATA διασταυρώνει τα προσχέδια των δηλώσεων ΦΠΑ με τα διαβιβασθέντα δεδομένα. Όταν εντοπίζονται αποκλίσεις ή λανθασμένες καταχωρίσεις, οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες υποχρεούνται να προβαίνουν στις απαραίτητες διορθώσεις εντός των οριζόμενων προθεσμιών για την τακτοποίηση της φορολογικής τους εικόνας.
Τύποι σφαλμάτων, τρόποι διόρθωσης και προθεσμίες
| Κατηγορία Σφάλματος | Τρόπος Διορθωτικής Ενέργειας | Προθεσμία Υποβολής |
| Λανθασμένη έκδοση από ΦΗΜ / e-send | Έκδοση Πιστωτικού Στοιχείου Λιανικής ή Ακυρωτικού μέσω ταμειακής/μηχανισμού | Εντός της ίδιας ημέρας ή έως την προθεσμία υποβολής δήλωσης ΦΠΑ |
| Διπλοεγγραφή / Υπερτίμηση εσόδων | Διαβίβαση Πιστωτικού Στοιχείου Λιανικής (Τύπος Παραστατικού 11.4) | Έως τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της αντίστοιχης δήλωσης ΦΠΑ |
| Παράλειψη διαβίβασης λιανικής | Διαβίβαση εκπρόθεσμου παραστατικού λιανικής μέσω myDATA REST API ή ειδικής φόρμας | Άμεσα μόλις διαπιστωθεί η παράλειψη |
| Λάθος στον συντελεστή ΦΠΑ | Έκδοση διορθωτικού/πιστωτικού και επανέκδοση με τον ορθό συντελεστή | Πριν την οριστικοποίηση της δήλωσης ΦΠΑ της περιόδου |
Προϋποθέσεις και στοιχεία που απαιτούνται
Για τη διεκπεραίωση των διορθώσεων στην πλατφόρμα, απαιτούνται τα εξής:
- Προσωπικοί κωδικοί Taxisnet ή κωδικοί πρόσβασης του εξουσιοδοτημένου λογιστή.
- Μοναδικός Αριθμός Εγγραφής (MARK) του αρχικού λανθασμένου παραστατικού.
- Στοιχεία του Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού (ΦΗΜ) ή του Παρόχου Ηλεκτρονικής Έκδοσης (αν η έκδοση έγινε μέσω αυτών).
- Αιτιολογία διόρθωσης για την τεκμηρίωση της μεταβολής σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.
Τα βήματα για τη διόρθωση στο myDATA
Η διαδικασία αποκατάστασης των λανθασμένων εγγραφών λιανικής εκτελείται ως εξής:
- Εντοπισμός του σφάλματος: Ταυτοποιείται το λανθασμένο παραστατικό λιανικής και εντοπίζεται ο MARK με τον οποίο έχει εγγραφεί στο myDATA.
- Επιλογή του κατάλληλου τύπου παραστατικού:
- Εφόσον η διόρθωση γίνεται μέσω εμπορικού/λογιστικού προγράμματος (ERP), εκδίδεται Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής (Τύπος 11.4) που συσχετίζεται με τον αρχικό MARK.
- Εφόσον η καταχώριση είχε γίνει μέσω της Ειδικής Φόρμας Καταχώρισης, επιλέγεται η ακύρωση ή η διαβίβαση αρνητικού/διορθωτικού παραστατικού.
- Καταχώριση των ορθών ποσών: Εισάγονται οι διορθωμένες αξίες, η καθαρή αξία και ο αναλογών ΦΠΑ.
- Διαβίβαση στην ΑΑΔΕ: Το διορθωτικό παραστατικό λαμβάνει νέο MARK και ενημερώνει αυτόματα το αναλυτικό βιβλίο των συναλλαγών και τα συνοπτικά βιβλία της επιχείρησης.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν η ταμειακή μηχανή χτυπήσει λάθος ποσό στη λιανική;
Εάν εκδοθεί λανθασμένη απόδειξη από ΦΗΜ (ταμειακή μηχανή), εκδίδεται άμεσα Ακυρωτικό Σημείωμα από την ίδια την ταμειακή μηχανή (εφόσον υποστηρίζεται) ή εκδίδεται χειρόγραφο Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής. Το πιστωτικό διαβιβάζεται στο myDATA για να συμψηφίσει το λανθασμένο έσοδο.
Πώς διορθώνεται η απόκλιση μεταξύ myDATA και δήλωσης ΦΠΑ;
Αν το άθροισμα των παραστατικών στο myDATA διαφέρει από τα πραγματικά έσοδα λιανικής, η διόρθωση γίνεται με τη διαβίβαση τακτοποιητικών εγγραφών εσόδων (π.χ. Τύπος 11.5 – Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων) πριν από την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, ώστε να συμφωνούν τα προσχέδια.
Επιβάλλεται πρόστιμο για τη διόρθωση λανθασμένης διαβίβασης;
Η οικειοθελής διόρθωση και η υποβολή συμπληρωματικών/διορθωτικών παραστατικών πριν από την εκδόση εντολής ελέγχου ή πριν τη λήξη των προθεσμιών υποβολής των αντίστοιχων φορολογικών δηλώσεων δεν επισύρει πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής.
Μπορώ να διαγράψω εντελώς ένα παραστατικό που διαβιβάστηκε κατά λάθος δύο φορές;
Όχι, στο σύστημα myDATA δεν υπάρχει δυνατότητα οριστικής «διαγραφής» εγγραφής που έχει λάβει MARK. Η διόρθωση της διπλοεγγραφής γίνεται αποκλειστικά με τη διαβίβαση ενός αντίθετου/πιστωτικού παραστατικού, το οποίο μηδενίζει την οικονομική επίπτωση της διπλής καταχώρισης.
