Σε πλήρη εξέλιξη βρίσκονται οι νέοι, αυτοματοποιημένοι έλεγχοι της ΑΑΔΕ που διασταυρώνουν σε πραγματικό χρόνο τα στοιχεία των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ με τις εισπράξεις που πραγματοποιούνται μέσω τερματικών POS και ηλεκτρονικών πληρωμών, εντοπίζοντας αυτόματα αποκλίσεις και αδήλωτα έσοδα.
Πώς λειτουργεί ο μηχανισμός διασταύρωσης
Η φορολογική διοίκηση συνδέει πλέον άμεσα τα δεδομένα των παρόχων πληρωμών (Acquirers) και των τραπεζών με την πλατφόρμα myDATA και τις δηλώσεις ΦΠΑ των επιχειρήσεων.
1.Συλλογή δεδομένων POS:
Οι τράπεζες και οι πάροχοι πληρωμών αποστέλλουν σε καθημερινή και μηνιαία βάση στην ΑΑΔΕ το συνολικό ακαθάριστο ποσό των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν με κάρτες.
2.Αυτόματη αντιπαραβολή με το myDATA:
Το αλγοριθμικό σύστημα της ΑΑΔΕ συγκρίνει τις εισπράξεις POS με τα εκδοθέντα φορολογικά στοιχεία που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA.
3.Έλεγχος περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ:
Διασταυρώνεται αν τα ποσά των ηλεκτρονικών πληρωμών αποτυπώνονται ορθά στους αντίστοιχους κωδικούς εκροών της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.
4.Έκδοση ειδοποίησης συμμόρφωσης:
Σε περίπτωση που εντοπιστεί απόκλιση, αποστέλλεται αυτοματοποιημένο μήνυμα στη θυρίδα του φορολογούμενου στο myAADE για άμεση υποβολή τροποποιητικής δήλωσης.
Προϋποθέσεις και υποχρεώσεις επιχειρήσεων
Για την αποφυγή προστίμων και αυτόματων ελέγχων, οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες οφείλουν να διασφαλίζουν τα εξής:
- Πλήρη διασύνδεση Ταμειακών/ΦΗΜ με τα POS, ώστε κάθε πληρωμή με κάρτα να συνοδεύεται υποχρεωτικά από την αντίστοιχη απόδειξη λιανικής.
- Τακτική διασταύρωση των μηνιαίων e-statements των τραπεζών με τα καταχωρημένα έσοδα στο λογιστήριο.
- Άμεση διαβίβαση στο myDATA όλων των παραστατικών που εξοφλήθηκαν ηλεκτρονικά, εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
- Ορθή καταχώριση των απαλλασσόμενων ή ειδικών καθεστώτων ΦΠΑ στους κατάλληλους κωδικούς της δήλωσης.
Πρόστιμα, όρια και προθεσμίες συμμόρφωσης
Οι κυρώσεις για μη διασύνδεση, απόκρυψη τζίρου ή μη υποβολή διορθωτικών δηλώσεων είναι ιδιαίτερα αυστηρές, όπως αποτυπώνεται στον παρακάτω πίνακα:
| Παράμετρος / Παράβαση | Πρόστιμα & Προθεσμίες |
|---|---|
| Μη διασύνδεση ΦΗΜ – POS | 10.000 € για απλογραφικά βιβλία / 20.000 € για διπλογραφικά βιβλία. |
| Προθεσμία υποβολής ΦΠΑ | Έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από τη λήξη της περιόδου. |
| Πρόστιμο εκπρόθεσμης τροποποιητικής | 100 € έως 500 € συν τους αναλογούντες τόκους εκπρόθεσμης καταβολής ΦΠΑ. |
| Πρόστιμο μη έκδοσης αποδείξεων | 50% του ΦΠΑ που αποκρύφτηκε (με ελάχιστο τα 250 € ή 500 € ανά έλεγχο). |
Τι συμβαίνει όταν εντοπίζεται απόκλιση
Όταν το σύστημα εντοπίζει ότι οι εισπράξεις POS υπερβαίνουν τα δηλωθέντα έσοδα στη δήλωση ΦΠΑ, η ΑΑΔΕ αποστέλλει ειδοποίηση συμμόρφωσης (compliance letter). Ο φορολογούμενος καλείται εντός καθορισμένης προθεσμίας να αιτιολογήσει τη διαφορά ή να υποβάλει τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ καταβάλλοντας τον επιπλέον φόρο.
Αν η επιχείρηση δεν ανταποκριθεί ή οι δικαιολογίες δεν κριθούν επαρκείς, η υπόθεση μεταφέρεται αυτόματα στις ελεγκτικές υπηρεσίες (ΕΛ.ΚΕ. ή ΥΕΔΔΕ) για τη διενέργεια επιτόπιου ή πλήρους φορολογικού ελέγχου.
Συχνές ερωτήσεις
Γιατί οι εισπράξεις του POS μπορεί να φαίνονται μεγαλύτερες από τα έσοδα στη δήλωση ΦΠΑ;
Αυτό συμβαίνει συχνά λόγω προκαταβολών πελατών, εισπράξεων για λογαριασμό τρίτων, λαθών στη πληκτρολόγηση ποσών στο POS που ακυρώθηκαν ταμειακά αλλά όχι τραπεζικά, ή καθυστερημένης εκκαθάρισης των συναλλαγών από την τράπεζα στο τέλος του μήνα.
Πώς καλύπτονται οι περιπτώσεις όπου το POS χρησιμοποιείται για είσπραξη επί πιστώσει τιμολογίων;
Στις περιπτώσεις αυτές, η συναλλαγή πρέπει να αντιστοιχίζεται με το ήδη εκδοθέν τιμολόγιο πώλησης που έχει διαβιβαστεί στο myDATA, ώστε κατά τον έλεγχο διασταύρωσης να αποδεικνύεται ότι ο ΦΠΑ αποδόθηκε κατά τον χρόνο έκδοσης του παραστατικού και όχι κατά την είσπραξη.
Τι πρέπει να κάνω αν λάβω ειδοποίηση από την ΑΑΔΕ για διασταύρωση POS – ΦΠΑ;
Πρέπει να επικοινωνήσετε άμεσα με τον λογιστή σας, να συγκρίνετε τα αναλυτικά στοιχεία των τραπεζικών κινήσεων με τα βιβλία σας και, εφόσον πρόκειται για παράλειψη, να υποβάλετε τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ πριν την έναρξη του επισημου ελέγχου.
Ελέγχονται και τα επαγγελματικά POS που είναι συνδεδεμένα με λογαριασμούς εξωτερικού;
Ναι, απόλυτα. Η ΑΑΔΕ λαμβάνει στοιχεία συναλλαγών από όλους τους παρόχους πληρωμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (όπως Revolut, Viva, Stripe κ.ά.) στο πλαίσιο της διεθνούς διοικητικής συνεργασίας και ανταλλαγής πληροφοριών.
