Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση των στοιχείων εισαγωγών από τρίτες χώρες στην πλατφόρμα myData της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται ηλεκτρονικά μέσω της έκδοσης Διαβίβασης Παραστατικού Διορθωτικού/Συμπληρωματικού Τύπου ή με την ακύρωση και επαναδιαβίβαση της εγγραφής, ανάλογα με το είδος του σφάλματος.
Η ορθή αποτύπωση των εισαγωγών (τελωνειακές διασαφήσεις, παραστατικά εξόδων τελωνείου, ΦΠΑ εισαγωγής) είναι απαραίτητη για τη συμφωνία των βιβλίων της επιχείρησης με τη δήλωση ΦΠΑ και το Ε3, αποφεύγοντας αποκλίσεις που πυροδοτούν αυτόματες φορολογικές διασταυρώσεις.
Τύποι σφαλμάτων και τρόποι διόρθωσης
| Κατηγορία Σφάλματος | Αίτιο / Περιγραφή | Τρόπος Αποκατάστασης στο myDATA |
| Λανθασμένη Αξία / ΦΠΑ | Λάθος καταχώριση αξίας διασάφησης ή λοιπών εξόδων | Έκδοση Συμπληρωματικής Εγγραφής ή διαβίβαση με τύπο παραστατικού 2.1 (Τιμολόγιο Παροχής) / 13.1 |
| Λάθος Τύπος Παραστατικού | Επιλογή εσφαλμένου τύπου (π.χ. αντί για 14.30 Εισαγωγές) | Ακύρωση της αρχικής εγγραφής με λήψη MARK ακύρωσης και διαβίβαση νέας ορθής |
| Λανθασμένος Αριθμός Διασάφησης | Τυπογραφικό σφάλμα στον αριθμό/MRN του τελωνειακού εγγράφου | Διόρθωση/Ενημέρωση των στοιχείων της εγγραφής μέσω του λογιστικού προγράμματος (ERP) |
| Διπλοκαταχώριση | Εκ παραδρομής διπλή διαβίβαση του ίδιου τελωνειακού παραστατικού | Ακύρωση (Cancel) του δεύτερου MARK |
Προϋποθέσεις και κανόνες για τις διορθώσεις
Για την επιτυχή τακτοποίηση των εγγραφών εισαγωγής στο myDATA, πρέπει να τηρούνται οι εξής κανόνες:
- Χρονικός περιορισμός: Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
- Χρήση ορθού τύπου παραστατικού: Οι εισαγωγές από τρίτες χώρες καταχωρίζονται κατά κανόνα με τύπο παραστατικού 14.30 (Παραστατικά Κίνησης / Εισαγωγές από Τρίτες Χώρες) ή 14.31.
- Συμφωνία με Ε14/Τελωνείο: Τα ποσά της αξίας και του καταβληθέντος ΦΠΑ στη διασάφηση πρέπει να ταυτίζονται απόλυτα με τα επίσημα παραστατικά του τελωνείου (MRN).
Βήμα-βήμα η διαδικασία διόρθωσης
Η διαδικασία αποκατάστασης των στοιχείων εκτελείται μέσω του λογιστικού λογισμικού (ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης της ΑΑΔΕ:
- Εντοπίζετε τη λανθασμένη εγγραφή στο myDATA και σημειώνετε τον μοναδικό αριθμό καταχώρισης (MARK).
- Αξιολογείτε εάν το σφάλμα απαιτεί ολική ακύρωση ή διορθωτική/συμπληρωματική διαβίβαση.
- Σε περίπτωση ακύρωσης, επιλέγετε τη λειτουργία ακύρωσης στο λογισμικό σας, αναφέροντας το αρχικό MARK.
- Διαβιβάζετε τη νέα ορθή εγγραφή με τα αναμορφωμένα στοιχεία (αξία, ΦΠΑ, αριθμός διασάφησης) λαμβάνοντας νέο MARK.
- Επιβεβαιώνετε τη σωστή αποτύπωση στην επισκόπηση αναλυτικών και συνοπτικών βιβλίων της επιχείρησης.
Απαραίτητα δικαιολογητικά για τον λογιστικό φάκελο
Για την πλήρη κάλυψη σε περίπτωση ελέγχου, το λογιστήριο πρέπει να διατηρεί στον φάκελο εισαγωγής:
- Την πρωτότυπη Τελωνειακή Διασάφηση (MRN) και την εκκαθάριση εισαγωγικών δασμών και ΦΠΑ.
- Το Commercial Invoice (τιμολόγιο) του οίκου του εξωτερικού.
- Τα παραστατικά των πρακτορείων μεταφορών και εκτελωνιστών.
- Τις αναφορές επιβεβαίωσης διαβίβασης (MARK) από το myDATA για την αρχική και τη διορθωτική εγγραφή.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν το λάθος διαπιστωθεί μετά την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ;
Θα πρέπει πρώτα να πραγματοποιηθεί η διορθωτική διαβίβαση στο myDATA και στη συνέχεια να υποβληθεί τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο, ώστε να συμφωνούν τα βιβλία με τη δήλωση.
Μπορώ να διορθώσω μόνο την αξία χωρίς να ακυρώσω ολόκληρο το παραστατικό;
Εφόσον το λογιστικό σας πρόγραμμα υποστηρίζει τη διαβίβαση συμπληρωματικής/διορθωτικής εγγραφής, μπορείτε να διαβιβάσετε μόνο τη διαφορά (θετική ή αρνητική) συσχετίζοντάς την με το αρχικό MARK.
Πώς αντιμετωπίζονται οι αποκλίσεις στις ισοτιμίες ξένων νομισμάτων;
Η καταχώριση στο myDATA γίνεται πάντα σε ευρώ, βάσει της επίσημης ισοτιμίας που αναγράφεται στην τελωνειακή διασάφηση. Τυχόν συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν κατά την εξόφληση καταχωρίζονται ως συναλλαγματικές διαφορές και δεν μεταβάλλουν την αρχική αξία εισαγωγής.
