Η διορθωτική διαδικασία για λανθασμένες καταχωρίσεις πιστωτικών τιμολογίων στην πλατφόρμα myDATA εξαρτάται από το είδος του σφάλματος (π.χ. λάθος ποσό, λάθος ΑΦΜ, λανθασμένος τύπος παραστατικού) και το στάδιο διαβίβασης.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) παρέχει συγκεκριμένα βήματα τακτοποίησης, διασφαλίζοντας την ταύτιση των λογιστικών εγγραφών με τα ψηφιακά δεδομένα.
Τρόποι διόρθωσης ανά κατηγορία σφάλματος
| Είδος Σφάλματος | Ενέργεια Διόρθωσης | Αποτέλεσμα στο myDATA |
| Λάθος αξία ή ΦΠΑ | Έκδοση Συμπληρωματικού ή Ακυρωτικού Πιστωτικού | Προσαρμογή υπολοίπου myDATA |
| Λάθος ΑΦΜ λήπτη | Πλήρης ακύρωση & επανέκδοση εξαρχής | Διαγραφή λανθασμένης εγγραφής |
| Λάθος Τύπος Παστατικού | Ακύρωση του αρχικού πιστωτικού (Mark) | Αποδέσμευση του αρχικού τιμολογίου |
| Λάθος Χαρακτηρισμός | Διορθωτικός χαρακτηρισμός (έως την προθεσμία) | Ενημέρωση των αναλυτικών βιβλίων |
Βασικές μέθοδοι τακτοποίησης πιστωτικών τιμολογίων
Ανάλογα με το αν το πιστωτικό τιμολόγιο έχει εκδοθεί μέσω παρόχου, εμπορικού προγράμματος (ERP) ή της εφαρμογής timologio, ακολουθούνται οι εξής διαδικασίες:
1. Πλήρης ακύρωση παραστατικού
Εάν το πιστωτικό τιμολόγιο εκδόθηκε κατά λάθος ή φέρει λανθασμένα στοιχεία συμβαλλόμενου (ΑΦΜ):
- Πραγματοποιείται ψηφιακή ακύρωση του πιστωτικού μέσω του συστήματος εκδόσεως (ERP/timologio).
- Η ακύρωση διαβιβάζει ειδικό σήμα (Ένδειξη Ακύρωσης) στο myDATA, εξουδετερώνοντας πλήρως τις επιπτώσεις στα ηλεκτρονικά βιβλία.
2. Έκδοση διορθωτικού/αντίθετου παραστατικού
Στις περιπτώσεις που δεν υποστηρίζεται η άμεση τεχνική ακύρωση (π.χ. εκπρόθεσμη ακύρωση):
- Εκδίδεται νέο παραστατικό (π.χ. Τιμολόγιο Πώλησης/Παροχής) που ουδετεροποιεί την αξία του λανθασμένου πιστωτικού.
- Στο πεδίο «Συσχετιζόμενα Παραστατικά» καταχωρίζεται ο μοναδικός αριθμός MARK του αρχικού πιστωτικού.
3. Διόρθωση Χαρακτηρισμών Εσόδων/Εξόδων
Εάν το παραστατικό έχει εκδοθεί ορθώς ως προς τα ποσά, αλλά εκδόθηκε με λάθος κατηγορία/τύπο χαρακτηρισμού (π.χ. λάθος κωδικός Ε3):
- Δεν απαιτείται ακύρωση του τιμολογίου.
- Υποβάλλεται διορθωτικός χαρακτηρισμός από τον εκδότη ή τον λήπτη μέσω της σχετικής πλατφόρμας/ERP.
Συσχέτιση Πιστωτικού με Αρχικό Τιμολόγιο
Για την ορθή αποτύπωση στο myDATA, κάθε πιστωτικό τιμολόγιο πρέπει να συσχετίζεται με το αρχικό παραστατικό που τροποποιεί:
- Συσχετισμένο Πιστωτικό (Τύπος 5.1): Απαιτεί υποχρεωτικά τη συμπλήρωση του MARK του αρχικού τιμολογίου που αφορά η έκπτωση ή η επιστροφή.
- Μη Συσχετισμένο Πιστωτικό (Τύπος 5.2): Χρησιμοποιείται μόνο όταν το πιστωτικό αφορά συνολικές εκπτώσεις τζίρου χρήσης και δεν επιδέχεται αντιστοίχιση με μεμονωμένο τιμολόγιο.
Συχνές ερωτήσεις
Μέχρι πότε μπορώ να διορθώσω εκπρόθεσμα έναν λανθασμένο χαρακτηρισμό;
Οι διορθώσεις χαρακτηρισμών εσόδων και εξόδων μπορούν να υποβληθούν υγειώς μέχρι την καταληκτική ημερομηνία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του οικείου φορολογικού έτους.
Τι γίνεται αν ο λήπτης έχει ήδη αποδεχθεί το λανθασμένο πιστωτικό;
Σε περίπτωση που το πιστωτικό έχει ήδη αποτυπωθεί στις δηλώσεις ΦΠΑ του λήπτη, απαιτείται συνεννόηση των δύο μερών ώστε η ακύρωση ή η έκδοση του διορθωτικού παραστατικού να συνοδευτεί από τις αντίστοιχες τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ.
Πώς αντιμετωπίζονται οι αποκλίσεις διαβίβασης μεταξύ εκδότη και λήπτη;
Εάν ο εκδότης διαβιβάσει λανθασμένο πιστωτικό και αρνείται να το διορθώσει, ο λήπτης έχει τη δυνατότητα να δηλώσει Απόκλιση Διαβίβασης στην πλατφόρμα myDATA εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
