Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση των πιστωτικών τιμολογίων τρίτων χωρών στο myDATA πραγματοποιείται μέσω της διαβίβασης διορθωτικού/συμπληρωματικού παραστατικού ή της ακύρωσης του λανθασμένου εγγράφου από την ψηφιακή πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
Η ορθή απεικόνιση των πιστωτικών παραστατικών που αφορούν εισαγωγές από χώρες εκτός ΕΕ (τρίτες χώρες) είναι καθοριστική για τη συμφωνία των λογιστικών βιβλίων, τον υπολογισμό των τελωνειακών αξιών και την ακριβή απόδοση του ΦΠΑ.
Τύποι παραστατικών και τρόποι διόρθωσης
Στον παρακάτω πίνακα αποτυπώνονται οι βασικές κατηγορίες πιστωτικών τιμολογίων τρίτων χωρών και η ενδεδειγμένη μέθοδος διόρθωσης στο myDATA:
| Κατηγορία Πιστωτικού | Τύπος Παραστατικού myDATA | Τρόπος Διόρθωσης / Ενέργεια |
| Πιστωτικό Εισαγωγών (Συσχετιζόμενο) | Τύπος 14.31 (Πιστωτικό Μη Αποδεκτών) | Διαβίβαση διορθωτικού με συσχετισμό του αρχικού τιμολογίου |
| Πιστωτικό Εισαγωγών (Ασυσχέτιστο) | Τύπος 14.31 (χωρίς συσχετισμό) | Διαβίβαση νέου διορθωτικού παραστατικού |
| Λάθος στις Τελωνειακές Δαπάνες | Τύπος 14.30 (Παραστατικό Εισαγωγών) | Τακτοποιητική εγγραφή με αρνητικό πρόσημο / Διόρθωση |
| Πλήρης Ακύρωση Συναλλαγής | Ακύρωση αρχικής διαβίβασης | Ενέργεια ακύρωσης μέσω API ή της εφαρμογής e-Timologio |
Βήμα-βήμα η διαδικασία διόρθωσης στο myDATA
Η αποκατάσταση των εγγραφών εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο διαβιβάστηκε το αρχικό λανθασμένο παραστατικό:
- Διαβίβαση μέσω Εμπορικού Προγράμματος (ERP):
- Εκδίδεται διορθωτικό/αρνητικό παραστατικό από το ERP της επιχείρησης.
- Αποστέλλεται στο myDATA λαμβάνοντας νέο μοναδικό κωδικό MARK, ο οποίος συμψηφίζεται με το αρχικό λάθος.
- Διαβίβαση μέσω της ειδικής φόρμας καταχώρισης myDATA:
- Είσοδος στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ με τους κωδικούς TAXISnet.
- Αναζήτηση του παραστατικού με βάση τον αριθμό MARK.
- Επιλογή της ενέργειας «Ακύρωση» (εφόσον επιτρέπεται) ή καταχώριση νέου διορθωτικού παραστατικού με τα σωστά ποσά και νομίσματα.
SOS σημεία για τα πιστωτικά τρίτων χωρών
- Ισοτιμία Νόμισματος: Κατά τη διόρθωση, η μετατροπή του ξένου νομίσματος (π.χ. USD) σε ευρώ πρέπει να υπολογίζεται με την επίσημη ισοτιμία της ημερομηνίας έκδοσης του πιστωτικού παραστατικού ή της τελωνειακής διασάφησης.
- Συσχετισμός με αρχικό τιμολόγιο: Εφόσον το πιστωτικό αφορά συγκεκριμένο αρχικό τιμολόγιο εισαγωγής, είναι υποχρεωτική η συμπλήρωση του πεδίου συσχετιζόμενου παραστατικού.
- Διασύνδεση με περιοδική ΦΠΑ: Τυχόν διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την οριστικοποίηση της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου, ώστε να μην προκύπτουν ασυμφωνίες μεταξύ myDATA και Ε3/Φ2.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος τύπος παραστατικού χρησιμοποιείται για το πιστωτικό τιμολόγιο από προμηθευτή τρίτης χώρας;
Χρησιμοποιείται ο τύπος παραστατικού 14.31 (Πιστωτικό Τιμολόγιο – Λοιπές Εγγραφές Οντότητας / Εισαγωγές) για τη μείωση της αξίας των αγορών από εξωτερικό.
Τι γίνεται αν εκδόθηκε το πιστωτικό αλλά δεν επηρεάζει τις τελωνειακές δαπάνες;
Αν το πιστωτικό αφορά έκπτωση μετά την εισαγωγή και δεν απαιτεί τροποποίηση της διασάφησης του τελωνείου, καταχωρίζεται ως πιστωτικό έκπτωσης αλλοδαπής, προσαρμόζοντας τα αποτελέσματα της επιχείρησης στο myDATA.
Μπορώ να διαγράψω εντελώς ένα λανθασμένο παραστατικό αν έχει παρέλθει η προθεσμία;
Αν η προθεσμία ακύρωσης έχει παρέλθει, η διαγραφή δεν είναι τεχνικά εφικτή. Η διόρθωση γίνεται υποχρεωτικά με τη διαβίβαση αντίθετης/τακτοποιητικής εγγραφής που μηδενίζει το αρχικό σφάλμα.
