Στο στόχαστρο των νέων ψηφιακών εργαλείων της ΑΑΔΕ βρίσκονται πλέον οι τραπεζικοί λογαριασμοί των φορολογουμένων, καθώς αυτόματες διασταυρώσεις εντοπίζουν αδικαιολόγητα ποσά και αδήλωτα εισοδήματα μέσα σε ελάχιστα δευτερόλεπτα.
Η χρήση προηγμένων αλγορίθμων και η άμεση πρόσβαση στο χρηματοπιστωτικό σύστημα επιτρέπουν στον φοροελεγκτικό μηχανισμό να συγκρίνει τις τραπεζικές καταθέσεις με τα δηλωθέντα εισοδήματα των τελευταίων ετών, χτυπώντας «καμπανάκι» για ύποπτες κινήσεις.
Πώς λειτουργούν οι διασταυρώσεις και τα όρια ελέγχου
Ο ελεγκτικός μηχανισμός αξιοποιεί το Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΣΑΕΠΠ), το οποίο διασταυρώνει τα πρωτογενή στοιχεία των τραπεζών με τις φορολογικές δηλώσεις.
| Παράμετρος | Λεπτομέρειες ελέγχου |
| Πηγές δεδομένων | Τράπεζες, ιδρύματα πληρωμών, ηλεκτρονικά πορτοφόλια |
| Αντικείμενο ελέγχου | Πιστώσεις, μεταφορές, εμβάσματα, καταθέσεις μετρητών |
| Περίοδος ανάλυσης | Βάθος πενταετίας (έως και τη χρήση 2020) |
| Όριο απόκλισης | Αυτόματος εντοπισμός όταν οι καταθέσεις υπερβαίνουν τα εισοδήματα |
| Συνέπεια μη δικαιολόγησης | Καταλογισμός κύριου φόρου 33% συν προσαυξήσεις |
Ποιες κινήσεις χτυπούν «κόκκινο» και τι δικαιολογητικά απαιτούνται
Οι ελεγκτές εστιάζουν σε συναλλαγές που δεν συμφωνούν με το οικονομικό προφίλ του φορολογουμένου, ζητώντας άμεσα διευκρινίσεις.
Συναλλαγές υπό παρακολούθηση:
- Συνεχείς καταθέσεις μετρητών σε τραπεζικούς λογαριασμούς χωρίς εμφανή δικαιολογία.
- Εμβάσματα από το εξωτερικό που δεν έχουν δηλωθεί στις ετήσιες δηλώσεις φορολογίας.
- Πιστώσεις από τρίτους που ενδέχεται να υποκρύπτουν επαγγελματική δραστηριότητα ή αδήλωτα ενοίκια.
- Μεταφορές ποσών μεταξύ συνδικαιούχων χωρίς παραστατικό γονικής παροχής ή δωρεάς.
Απαραίτητα δικαιολογητικά για κάλυψη αποκλίσεων:
- Συμβόλαια πώλησης ακινήτων ή περιουσιακών στοιχείων.
- Δηλώσεις γονικών παροχών ή δωρεών που υποβλήθηκαν έγκαιρα στην πλατφόρμα myPROPERTY.
- Δανειακές συμβάσεις με τραπεζικά ιδρύματα ή ιδιώτες (με βέβαιη χρονολογία).
- Επιστολές αποζημιώσεων από ασφαλιστικές εταιρείες ή δικαστικές αποφάσεις.
- Βεβαιώσεις εισαγωγής κεφαλαίων από το εξωτερικό.
Συχνές ερωτήσεις
Τι θεωρείται «προσαύξηση περιουσίας» από την ΑΑΔΕ;
Προσαύξηση περιουσίας θεωρείται οποιοδήποτε χρηματικό ποσό εντοπίζεται στους τραπεζικούς λογαριασμούς και δεν καλύπτεται από τα δηλωθέντα εισοδήματα, την ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών ή άλλες απαλλασσόμενες πηγές.
Πόσο χρόνο έχω για να δικαιολογήσω τα ποσά αν μου σταλεί ειδοποιητήριο;
Μετά τη λήψη του σημειώματος διαπιστώσεων, ο φορολογούμενος έχει προθεσμία 20 ημερών για να υποβάλει έγγραφες εξηγήσεις και τα αντίστοιχα παραστατικά που αιτιολογούν τις τραπεζικές πιστώσεις.
Φορολογούνται οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών;
Οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ πρώτου βαθμού συγγενών (π.χ. γονείς προς παιδιά) είναι αφορολόγητες έως τις 800.000 ευρώ, αρκεί να έχουν υποβληθεί οι σχετικές δηλώσεις γονικής παροχής ή δωρεάς και η μεταφορά να γίνει μέσω του τραπεζικού συστήματος.
Τι γίνεται αν δεν μπορέσω να αιτιολογήσω μια κατάθεση;
Αν το ποσό δεν δικαιολογηθεί με επίσημα παραστατικά, θεωρείται εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα και φορολογείται με συντελεστή 33%, ενώ επιβάλλονται επιπλέον πρόστιμα και τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής.
