Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί της ΑΑΔΕ θέτουν στο στόχαστρο τις εταιρείες ταχυμεταφορών (courier) και τις πλατφόρμες διανομής (delivery), διασταυρώνοντας αυτόματα τα στοιχεία των ψηφιακών παραγγελιών με τις εκδοθείσες αποδείξεις και τα δεδομένα του myDATA.
Η εκστρατεία αυτή αποσκοπεί στον εντοπισμό αποκρυφθέντων εισοδημάτων και τη διασφάλιση της απόδοσης ΦΠΑ σε πραγματικό χρόνο, αξιοποιώντας την ψηφιακή διασύνδεση των ταμειακών συστημάτων και των POS.
Πεδία ελέγχου και διοικητικές κυρώσεις
Οι έλεγχοι επικεντρώνονται στην πλήρη αντιστοίχιση των ηλεκτρονικών συναλλαγών με τα φορολογικά παραστατικά που συνοδεύουν τις παραδόσεις.
| Πεδίο διασταύρωσης / Παράβαση | Μέθοδος ελέγχου ΑΑΔΕ | Προβλεπόμενες κυρώσεις / Πρόστιμα |
|---|---|---|
| Μη έκδοση απόδειξης κατά την παράδοση | Διασταύρωση δεδομένων courier με διαβιβάσεις myDATA | Πρόστιμο 50% του ΦΠΑ (ελάχιστο 250 € – 500 €) |
| Μη διασύνδεση POS με ταμειακή | Έλεγχος λογισμικού διανομέων & εισπράξεων | Πρόστιμο από 10.000 € έως 20.000 € |
| Αποκλίσεις στις αντικαταβολές | Διασταύρωση τραπεζικών λογαριασμών & ψηφιακών δελτίων | Επανέλεγχος φορολογίας εισοδήματος & επιβολή προσαυξήσεων |
| Αδήλωτοι διανομείς / διατηρούμενοι φάκελοι | Έλεγχος Ψηφιακής Κάρτας Εργασίας & δελτίων αποστολής | Κυρώσεις από Επιθεώρηση Εργασίας & ΑΑΔΕ |
Βήματα και τεχνικές των διασταυρωτικών ελέγχων
Η ΑΑΔΕ εφαρμόζει σύγχρονες τεχνικές ελέγχου που βασίζονται στην ανάλυση δεδομένων (data analytics) και τις επιτόπιες διασταυρώσεις:
- Άντληση στοιχείων από πλατφόρμες: Συλλογή συγκεντρωτικών δεδομένων παραγγελιών από τις ψηφιακές πλατφόρμες delivery και τις εταιρείες courier.
- Αυτόματη αντιπαραβολή με το myDATA: Ηλεκτρονική σύγκριση των εισπράξεων (μέσω αντικαταβολής ή κάρτας) με τα παραστατικά που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA.
- Έλεγχοι «στο δρόμο»: Επιτόπιες διασταυρώσεις από τα συνεργεία της ΑΑΔΕ σε διανομείς, για την επαλήθευση της ύπαρξης συνοδευτικών δελτίων αποστολής και νόμιμων αποδείξεων.
- Διασταύρωση τραπεζικών ροών: Έλεγχος των λογαριασμών αντικαταβολών που διατηρούν οι εταιρείες courier και απόδοσής τους στις επιχειρήσεις-πελάτες.
Απαραίτητες προϋποθέσεις για τις επιχειρήσεις του κλάδου
Για τη διασφάλιση της φορολογικής συμμόρφωσης, οι επιχειρήσεις εστίασης, λιανεμπορίου και ταχυμεταφορών οφείλουν να διαθέτουν:
- Διασυνδεδεμένα φορητά POS με τις ταμειακές μηχανές ή τα συστήματα ERP για τις εισπράξεις κατά την παράδοση.
- Ψηφιακά Δελτία Αποστολής με μοναδικό QR code για κάθε μεταφερόμενο δέμα ή παραγγελία.
- Άμεση διαβίβαση στοιχείων στο myDATA εντός των προβλεπόμενων χρονικών ορίων.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος φέρει την ευθύνη αν δεν εκδοθεί απόδειξη, ο διανομέας ή η επιχείρηση;
Η αρχική ευθύνη για την έκδοση του φορολογικού παραστατικού βαρύνει την εκδότρια επιχείρηση (π.χ. το κατάστημα εστίασης ή λιανικής). Ωστόσο, εάν η εταιρεία courier εκτελεί χρέη εισπράκτορα (αντικαταβολή), οφείλει να εκδίδει τη σχετική βεβαίωση/απόδειξη είσπραξης δικαιωμάτων αντικαταβολής.
Τι ισχύει για τις πληρωμές που γίνονται ηλεκτρονικά μέσω της εφαρμογής delivery;
Όταν ο καταναλωτής πληρώνει ηλεκτρονικά εντός της εφαρμογής, η απόδειξη λιανικής πώλησης πρέπει να εκδίδεται πριν από την αναχώρηση της παραγγελίας από το κατάστημα και να διαβιβάζεται ταυτόχρονα στο myDATA, συνοδεύοντας το πακέτο παράδοσης.
Πώς ελέγχονται οι αντικαταβολές των εταιρειών courier;
Η ΑΑΔΕ διασταυρώνει τα συνολικά ποσά των αντικαταβολών που διακινούνται μέσω των τραπεζικών λογαριασμών των εταιρειών ταχυμεταφορών με τα δηλωθέντα έσοδα των συμβεβλημένων επιχειρήσεων. Τυχόν αποκλίσεις πυροδοτούν αυτόματα φορολογικό έλεγχο.
