Διορθώσεις στις λανθασμένες εγγραφές λιανικών πωλήσεων στο myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιούνται μέσω της έκδοσης πιστωτικού στοιχείου λιανικής ή με τη διαβίβαση παράλειψης/απόκλισης, ανάλογα με το αν το σφάλμα αφορά την αξία, τον ΦΠΑ ή τον τρόπο διαβίβασης από την ταμειακή μηχανή.
Η διαδικασία αυτή αφορά χιλιάδες επαγγελματίες και επιχειρήσεις που καλούνται να ευθυγραμμίσουν τα βιβλία τους με τα δεδομένα που βλέπει η φορολογική αρχή, αποφεύγοντας προστίματα και ασυμφωνίες στις δηλώσεις ΦΠΑ.
Πώς διορθώνεται κάθε κατηγορία λάθους
Τα σφάλματα στην καταχώριση των στοιχείων λιανικής χωρίζονται σε τρεις κύριες κατηγορίες. Ο τρόπος αποκατάστασης εξαρτάται από το αν η αρχική διαβίβαση έγινε αυτόματα από ΦΗΜ (Φορολογικό Ηλεκτρονικό Μηχανισμό) ή χειροκίνητα μέσω της εφαρμογής e-Send και της πλατφόρμας myDATA.
1. Λανθασμένη αξία ή συντελεστής ΦΠΑ
Όταν έχει εκδοθεί απόδειξη με μεγαλύτερο ποσό ή λάθος συντελεστή ΦΠΑ, η διόρθωση γίνεται με την έκδοση πιστωτικού στοιχείου λιανικής.
- Έκδοση Πιστωτικού: Εκδίδεται πιστωτικό στοιχείο λιανικής για το συνολικό ή το μερικό ποσό του λάθους.
- Διασύνδεση: Το πιστωτικό συσχετίζεται με το αρχικό λανθασμένο παραστατικό.
- Διαβίβαση: Διαβιβάζεται στο myDATA με τον αντίστοιχο τύπο παραστατικού (Τύπος 11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής).
2. Διπλοκαταχώριση απόδειξης
Στην περίπτωση που μια συναλλαγή διαβιβάστηκε δύο φορές (π.χ. λόγω τεχνικού προβλήματος κατά τη διασύνδεση του ΦΗΜ):
- Εκδίδεται πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την ακύρωση της διπλής εγγραφής.
- Στις σημειώσεις του παραστατικού αναγράφεται ο μοναδικός αριθμός (MARK) της λανθασμένης διπλής εγγραφής.
3. Παράλειψη διαβίβασης από τον ΦΗΜ
Εάν ο φορολογικός μηχανισμός δεν διαβίβασε τα ημερήσια δελτία (Ζ) στο e-Send λόγω απώλειας σύνδεσης:
- Γίνεται χρήση της λειτουργίας Διαβίβαση Παράλειψης/Απόκλισης στην πλατφόρμα myDATA.
- Ο εκδότης διαβιβάζει συγκεντρωτικά τα στοιχεία λιανικής που λείπουν εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
Προθεσμίες και τύποι παραστατικών διορθώσεων
Για τη σωστή απεικόνιση των διορθώσεων απαιτείται η τήρηση συγκεκριμένων προθεσμιών διαβίβασης, ώστε να μην δημιουργούνται αποκλίσεις στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ.
| Τύπος σφάλματος | Τρόπος διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA | Προθεσμία διαβίβασης |
| Υπερτίμηση αξίας | Πιστωτικό στοιχείο λιανικής | 11.4 (Πιστωτικό Λιανικής) | Έως την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα |
| Λάθος συντελεστής ΦΠΑ | Έκδοση πιστωτικού & νέου ορθού | 11.4 & 11.1 (Απόδειξη Λιανικής) | Άμεσα με τη διαπίστωση του λάθους |
| Διπλή εγγραφή | Πιστωτικό στοιχείο λιανικής | 11.4 (Πιστωτικό Λιανικής) | Έως την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ |
| Μη διαβίβαση Ζ | Χειροκίνητη διαβίβαση παράλειψης | 11.1 / 11.2 | Έως την 15η ημέρα του επόμενου μήνα |
Προϋποθέσεις για την αποφυγή προστίμων
Για να θεωρηθεί έγκυρη η διόρθωση και να μην επιβληθούν κυρώσεις κατά τον φορολογικό έλεγχο, πρέπει να πληρούνται οι εξής προϋποθέσεις:
- Διατήρηση φυσικού αρχείου: Διατήρηση των ακυρωτικών δελτίων ή των λανθασμένων αποδείξεων στο αρχείο της επιχείρησης.
- Αιτιολογία ακύρωσης: Σαφής αναγραφή του λόγου έκδοσης του πιστωτικού στο σώμα του παραστατικού.
- Ταύτιση με ΦΠΑ: Η διόρθωση πρέπει να ολοκληρωθεί πριν από την οριστικοποίηση της δήλωσης ΦΠΑ της φορολογικής περιόδου που αφορά το λάθος.
- Τεκμηρίωση επιστροφής: Σε περίπτωση επιστροφής χρημάτων στον πελάτη, απαιτείται αποδεικτικό της συναλλαγής (π.χ. extrait τραπέζης ή υπογεγραμμένο αποδεικτικό είσπραξης).
Συχνές ερωτήσεις
Τι κάνω αν έκοψα κατά λάθος απόδειξη λιανικής αντί για τιμολόγιο;
Εκδίδετε πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την ακύρωση της απόδειξης και στη συνέχεια εκδίδετε το ορθό Τιμολόγιο Πώλησης (Τύπος 1.1) με τα στοιχεία του επαγγελματία ή της επιχείρησης.
Μπορώ να διαγράψω απευθείας μια εγγραφή λιανικής στο myDATA;
Όχι, οι οριστικοποιημένες εγγραφές στο myDATA δεν διαγράφονται. Η διόρθωση γίνεται αποκλειστικά με την υποβολή αντικρουόμενης εγγραφής (πιστωτικό) που συμψηφίζει το αρχικό ποσό.
Πώς αντιμετωπίζεται η απόκλιση στα προσυμπληρωμένα πεδία της δήλωσης ΦΠΑ;
Αν το πιστωτικό διαβιβαστεί εντός του ίδιου μήνα, το myDATA ενημερώνει αυτόματα τα πεδία της δήλωσης ΦΠΑ. Αν διαβιβαστεί σε μεταγενέστερο χρόνο, η προσαρμογή γίνεται στον μήνα έκδοσης του πιστωτικού.
Τι συμβαίνει αν ο ΦΗΜ διαβιβάζει σταθερά λανθασμένα ποσά;
Απαιτείται άμεση κλήση στον εξουσιοδοτημένο τεχνικό του φορολογικού μηχανισμού για τεχνικό έλεγχο και επαναπρογραμματισμό των παραμέτρων διασύνδεσης με το e-Send, παράλληλα με τη χειροκίνητη διόρθωση των εγγραφών στο myDATA.
