ΑΑΔΕ: Πώς θα αποφύγετε τα πρόστιμα για εκπρόθεσμες διορθώσεις στα στοιχεία λιανικών συναλλαγών

Τις διορθώσεις και τις αποκλίσεις στα στοιχεία λιανικών συναλλαγών που διαβιβάζονται από τις ταμειακές μηχανές (e-send) στο myDATA μπορείτε να τις υποβάλετε χωρίς πρόστιμο, εφόσον αξιοποιήσετε τους τύπους παραστατικών τακτοποίησης (όπως ο τύπος 11.4 ή 17.5) μέχρι την καταληκτική προθεσμία υποβολής της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ του οικείου μήνα ή τριμήνου.

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων έχει ενεργοποιήσει αυστηρές διασταυρώσεις ανάμεσα στα δεδομένα του e-send, τις εγγραφές του myDATA και τις δηλώσεις ΦΠΑ. Όταν εντοπίζονται διαφορές στις αξίες ή στους συντελεστές ΦΠΑ, τα ψηφιακά συστήματα παράγουν αυτόματα ειδοποιήσεις παράβασης, οι οποίες συνοδεύονται από διοικητικές κυρώσεις.

Τα πρόστιμα και οι προθεσμίες διορθώσεων

Για να γνωρίζετε ακριβώς ποιο είναι το οικονομικό ρίσκο και ποιες προθεσμίες ισχύουν για την αποφυγή κυρώσεων, παρατίθενται συγκεντρωτικά τα στοιχεία στον παρακάτω πίνακα:

Προϋποθέσεις για τη διόρθωση λαθών χωρίς επιβαρύνσεις

Προκειμένου να διορθώσετε λάθος εγγραφές στις λιανικές πωλήσεις χωρίς να βρεθείτε αντιμέτωποι με αυτόματες καταλογιστικές πράξεις, απαιτείται η τήρηση των εξής βημάτων:

• Εντοπισμός της ασυμφωνίας: Σύγκριση των ημερήσιων αναφορών «Ζ» της ταμειακής μηχανής ή του ΦΗΜ με τα δεδομένα που αποστάλθηκαν στο e-send.
• Χρήση τύπου παραστατικού 11.4: Υποβολή εγγραφής «Πιστωτικό Λιανικής» ή «Διορθωτικό Έσοδο» μέσω ERP ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης myDATA, όταν η ταμειακή διαβίβασε μεγαλύτερο ποσό από το πραγματικό.
• Χρήση τύπου παραστατικού 17.5: Διαβίβαση τακτοποιητικής εγγραφής εσόδων για να καλύψετε τυχόν παράλειψη ή αρνητική απόκλιση.
• Ταυτόχρονη προσαρμογή του Ε3: Στις περιπτώσεις που η διόρθωση αφορά μόνο τον χαρακτηρισμό των εσόδων και όχι τη συνολική αξία, η τακτοποίηση γίνεται απευθείας στους κωδικούς του εντύπου Ε3 κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης.
• Τήρηση του χρονικού παραθύρου: Οποιαδήποτε διορθωτική ενέργεια πρέπει να ολοκληρωθεί πριν από την οριστική υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της συγκεκριμένης περιόδου.

Πώς να χειριστείτε τις τεχνικές βλάβες και την απώλεια διασύνδεσης

Όταν η αδυναμία διαβίβασης ή η λανθασμένη καταγραφή οφείλεται σε τεχνικό πρόβλημα (π.χ. διακοπή ρεύματος, βλάβη στο σύστημα του παρόχου ή πρόβλημα στο e-send), η νομοθεσία προβλέπει συγκεκριμένη κάλυψη.

Σε αυτή την περίπτωση, η επιχείρηση οφείλει να καταγράψει το συμβάν στο βιβλίο συμβάντων του ΦΗΜ και να προχωρήσει στη χειροκίνητη ή συγκεντρωτική διαβίβαση των στοιχείων εντός 1 εργάσιμης ημέρας από την αποκατάσταση της βλάβης. Με αυτόν τον τρόπο διατηρείται το δικαίωμα απαλλαγής από κυρώσεις εκπρόθεσμης υποβολής.

Συχνές ερωτήσεις

Τι γίνεται αν η ταμειακή μηχανή χτυπήσει κατά λάθος πολύ μεγαλύτερο ποσό;

Εάν εκδοθεί λανθασμένη απόδειξη (π.χ. 300 ευρώ αντί για 3 ευρώ), εκδίδεται άμεσα ειδικό ακυρωτικό στοιχείο ή πιστωτικό λιανικής. Στη συνέχεια, διαβιβάζεται στο myDATA η διορθωτική εγγραφή τύπου 11.4 ώστε να συμφωνήσει το τελικό έσοδο με την πραγματική συναλλαγή.

Πότε επιβάλλεται το πρόστιμο των 100 ή 250 ευρώ;

Το πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής επιβάλλεται όταν οι διορθωτικές εγγραφές ή οι εκπρόθεσμες διαβιβάσεις πραγματοποιηθούν μετά τη λήξη της προθεσμίας για την περιοδική δήλωση ΦΠΑ.

Μπορώ να διορθώσω συντελεστή ΦΠΑ που καταχωρίστηκε λάθος στην ταμειακή;

Ναι, η διόρθωση του συντελεστή ΦΠΑ γίνεται με τακτοποιητική εγγραφή στο myDATA. Αφαιρείται το ποσό από τον λανθασμένο συντελεστή και προστίθεται στον ορθό, αρκεί η ενέργεια να γινεί πριν από την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ της περιόδου.

Πώς ενημερώνεται η επιχείρηση για τα πρόστιμα;

Η ΑΑΔΕ κοινοποιεί αυτόματα τις πράξεις επιβολής προστίμου μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE, ενώ παράλληλα αποστέλλεται ειδοποίηση στη δηλωμένη διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου της επιχείρησης.