Σε στοχευμένες διασταυρώσεις και νέους εξονυχιστικούς ελέγχους στις επιστροφές ΦΠΑ προς τις επιχειρήσεις παροχής τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών προχωρά η ΑΑΔΕ, ενεργοποιώντας ειδικό αλγόριθμο ανάλυσης κινδύνου για τον εντοπισμό εικονικών συναλλαγών και κυκλωμάτων απάτης τύπου Carousel.
Η φορολογική διοίκηση θέτει στο μικροσκόπιο τα αιτήματα επιστροφής φόρου που υποβάλλουν εταιρείες τηλεπικοινωνιών, επικοινωνιών VoIP και εμπορίας ψηφιακών υπηρεσιών, διασταυρώνοντας ταχέως τα δεδομένα διαβίβασης στην πλατφόρμα myDATA με τα στοιχεία των διασυνοριακών συναλλαγών στο σύστημα VIES.
Τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνου και οι προθεσμίες
Οι έλεγχοι κατηγοριοποιούνται με βάση το προφίλ επικινδυνότητας της κάθε επιχείρησης, καθορίζοντας το αν η επιστροφή θα εγκριθεί άμεσα ή αν θα προηγηθεί επιτόπιος φορολογικός έλεγχος.
| Κατηγορία ελέγχου | Κριτήρια υπαγωγής | Προθεσμία διεκπεραίωσης |
|---|---|---|
| Άμεση επιστροφή (Fast track) | Υψηλή φορολογική συμμόρφωση, συνεπές προφίλ, ταυτοποίηση στο myDATA | Έως 10 εργάσιμες ημέρες από την υποβολή της αίτησης |
| Δειγματοληπτικός έλεγχος | Μεσαίο προφίλ ρίσκου, πρώτη φορά αίτημα επιστροφής μεγάλου ποσού | Έως 30 ημέρες για την ολοκλήρωση της διασταύρωσης |
| Πλήρης φορολογικός έλεγχος | Ενδείξεις εικονικότητας, ασυμφωνία VIES/myDATA, ύποπτοι ενδιάμεσοι πάροχοι | Έως 90 ημέρες με εντολή ελέγχου στην έδρα της επιχείρησης |
Τα δικαιολογητικά που ζητούν οι ελεγκτές
Για την ταχεία αποδέσμευση των ποσών και την αποφυγή εμπλοκής στην πληρωμή, οι επιχειρήσεις τηλεπικοινωνιών οφείλουν να διαθέτουν πλήρως ενημερωμένο φάκελο με τα εξής στοιχεία:
- Αναλυτικές καταστάσεις εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων ηλεκτρονικά διαβιβασμένων στο myDATA.
- Συμβάσεις παροχής τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών με παρόχους του εξωτερικού ή του εσωτερικού.
- Τραπεζικά αποδεικτικά εξόφλησης των παραστατικών (statement κίνησης εταιρικών λογαριασμών).
- Στοιχεία κίνησης δεδομένων/κλήσεων (CDR – Call Detail Records) που αποδεικνύουν την πραγματική εκτέλεση της τηλεπικοινωνιακής υπηρεσίας.
- Βεβαίωση εγγραφής στο Μητρώο Τηλεπικοινωνιακών Παρόχων της ΕΕΤΤ.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς επηρεάζει το myDATA την ταχύτητα επιστροφής του ΦΠΑ;
Η πλήρης και ακριβής διαβίβαση στο myDATA επιτρέπει τον αυτόματο προσδιορισμό του πιστωτικού υπολοίπου, επιταχύνοντας σημαντικά την επιστροφή του φόρου χωρίς τη διενέργεια φυσικού ελέγχου.
Τι συμβαίνει αν εντοπιστεί ασυμφωνία στο σύστημα VIES;
Αν τα δηλωθέντα ποσά ενδοκοινοτικών αποκτήσεων ή παραδόσεων τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών διαφέρουν από τις δηλώσεις των αλλοδαπών παρόχων, η επιστροφή ΦΠΑ αναστέλλεται αμέσως και διατάσσεται διοικητικός έλεγχος.
Ποιες επιχειρήσεις μπαίνουν κατά προτεραιότητα στη λίστα υψηλού κινδύνου;
Στη ζώνη υψηλού ρίσκου εμπίπτουν νεοσύστατες εταιρείες παροχής ψηφιακών/τηλεφωνικών υπηρεσιών με αδικαιολόγητα υψηλό τζίρο εντός λίγων μηνών από την έναρξη, καθώς και επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν offshore ή ενδιάμεσους παρόχους σε χώρες με μη συνεργάσιμα φορολογικά καθεστώτα.
