Η διορθωτική υποβολή ή η έκδοση πιστωτικού τιμολογίου στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ αποτελεί τη μοναδική οδό για τη διόρθωση λαθών στα στοιχεία ενδοκοινοτικών αποκτήσεων υπηρεσιών. Σε περίπτωση που η επιχείρηση διαπιστώσει σφάλμα στην αξία, στον συντελεστή ΦΠΑ ή στον τύπο του παραστατικού, οφείλει να προχωρήσει σε ακύρωση, τακτοποίηση ή διαβίβαση παράλειψης/απόκλισης διαβίβασης, προκειμένου να συμφωνούν τα ηλεκτρονικά βιβλία με τη δήλωση ΦΠΑ και το σύστημα VIES.
Τρόποι διόρθωσης ανά κατηγορία σφάλματος
Η διαδικασία αποκατάστασης της εγγραφής διαφοροποιείται ανάλογα με τη φύση του λάθους και τον τρόπο που διαβιβάστηκε αρχικά το παραστατικό.
| Είδος σφάλματος | Τρόπος αποκατάστασης στο myDATA |
| Λανθασμένη αξία ή λάθος νομισματική ισοτιμία | Διαβίβαση τακτοποιητικού παραστατικού (ή πιστωτικού/συμπληρωματικού) |
| Λάθος τύπος παραστατικού (π.χ. 14.1 αντί 14.30) | Ακύρωση της αρχικής σύνοψης και επανυποβολή με τον ορθό τύπο |
| Μη διαβίβαση από τον αλλοδαπό προμηθευτή | Διαβίβαση ως Παράλειψη Διαβίβασης από τον λήπτη |
| Λάθος ΑΦΜ/VIES προμηθευτή | Ακύρωση του παραστατικού και νέα υποβολή με τα σωστά στοιχεία |
Προϋποθέσεις και κρίσιμα σημεία για την ορθή απεικόνιση
Για να διασφαλιστεί η φορολογική συμμόρφωση και να αποφευχθούν τα πρόστιμα της ΑΑΔΕ, απαιτείται η τήρηση των εξής κανόνων:
- Ταυτοποίηση των στοιχείων του αλλοδαπού προμηθευτή μέσω του συστήματος VIES πριν από τη διαβίβαση.
- Η διόρθωση πρέπει να πραγματοποιείται εντός της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
- Χρησιμοποίηση του κατάλληλου Τύπου Παραστατικού (Κατηγορία 14.1 – Εισαγωγές – Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις Υπηρεσιών).
- Ταυτόχρονη συμφωνία της αξίας του παραστατικού με τον Πίνακα Ενδοκοινοτικών Συναλλαγών (VIES).
Συχνές ερωτήσεις
Πώς διορθώνεται το λάθος αν η διαβίβαση έγινε μέσω εμπορικού προγράμματος (ERP);
Η διόρθωση γίνεται απευθείας από το εμπορικό σας πρόγραμμα (ERP), εκδίδοντας το αντίστοιχο διορθωτικό/τακτοποιητικό παραστατικό το οποίο διαβιβάζει νέο MARK στο myDATA.
Τι συμβαίνει αν η διόρθωση γίνει μετά την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ;
Αν η διόρθωση στο myDATA γίνει εκπρόθεσμα, ενδέχεται να απαιτείται η υποβολή τροποποιητικής δήλωσης ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη περίοδο, ώστε να συμφωνούν τα δεδομένα της ΑΑΔΕ.
Χρειάζεται να ενημερώσω τον αλλοδαπό προμηθευτή για τη διόρθωση στο myDATA;
Όχι, η πλατφόρμα myDATA αφορά την εσωτερική φορολογική απεικόνιση στην Ελλάδα. Ωστόσο, αν το λάθος αφορά την πραγματική αξία του τιμολογίου, πρέπει να προηγηθεί συνεννόηση με τον προμηθευτή για την έκδοση του κατάλληλου παραστατικού.
