ΑΑΔΕ: Πώς διορθώνονται τα λάθη στην αυτόματη αντιστοίχιση εσόδων και εξόδων στο myDATA

Τα λάθη στην αυτόματη αντιστοίχιση εσόδων και εξόδων στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ διορθώνονται ηλεκτρονικά μέσω της έκδοσης πιστωτικών τιμολογίων, της υποβολής χαρακτηρισμών παράλειψης/αποκλίσεων ή της χρήσης της ειδικής φόρμας διόρθωσης εγγραφών εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.

Η σωστή ευθυγράμμιση των ηλεκτρονικών βιβλίων με τη δήλωση ΦΠΑ και το Ε3 αποτελεί βασική υποχρέωση για κάθε επαγγελματία και επιχείρηση, καθώς οι αποκλίσεις πυροδοτούν αυτόματους ελέγχους από τις φορολογικές αρχές.

Προθεσμίες, όρια αποκλίσεων και συνέπειες λάθους

Η ΑΑΔΕ εφαρμόζει αυστηρά όρια ανοχής μεταξύ των δεδομένων του myDATA και των φορολογικών δηλώσεων, ενώ οι εκπρόθεσμες διορθώσεις επιφέρουν διοικητικά πρόστιμα.

Προϋποθέσεις για τη διόρθωση εγγραφών

Πριν προχωρήσετε στις απαραίτητες διορθωτικές κινήσεις στο σύστημα, θα πρέπει να διασφαλίσετε ότι συντρέχουν οι παρακάτω προϋποθέσεις:

• Κατοχή ενεργών διαπιστευτηρίων (Taxisnet) και πρόσβαση στην πλατφόρμα myDATA ή στο εμπορικό/λογιστικό πρόγραμμα (ERP).
• Εντοπισμός του μοναδικού αριθμού καταχώρισης (MARK) του λανθασμένου ή παραλειφθέντος παραστατικού.
• Διασταύρωση των στοιχείων με τον αντισυμβαλλόμενο (εκδότη ή λήπτη) για την αποφυγή διπλών εγγραφών.
• Τήρηση των προθεσμιών υποβολής της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.

Βήμα-βήμα η διαδικασία διόρθωσης στο myDATA

Η διόρθωση των σφαλμάτων αντιστοίχισης εξαρτάται από το είδος του λάθους και διενεργείται με τους εξής τρόπους:

1. Διόρθωση λάθους από τον Εκδότη (Λάθος ποσό ή ΑΦΜ): Ο εκδότης εκδίδει πιστωτικό τιμολόγιο (συσχετιζόμενο ή μη) για την ακύρωση ή διόρθωση της αρχικής εγγραφής και διαβιβάζει το νέο MARK στο myDATA.
2. Δήλωση παράλειψης από τον Λήπτη: Εάν ο εκδότης δεν διαβίβασε το παραστατικό εσόδου, ο λήπτης επιλέγει στην πλατφόρμα τη λειτουργία «Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη» και καταχωρίζει ο ίδιος τα στοιχεία του τιμολογίου.
3. Δήλωση απόκλισης από τον Λήπτη: Εάν το ποσό που διαβίβασε ο εκδότης διαφέρει από το φυσικό παραστατικό, ο λήπτης υποβάλλει «Απόκλιση Διαβίβασης» καταχωρίζοντας τα πραγματικά ποσά.
4. Διόρθωση χαρακτηρισμού εξόδων: Στην περίπτωση λανθασμένου χαρακτηρισμού (π.χ. λάθος κατηγορία δαπάνης ή Ε3), ο λογιστής εισέρχεται στην εφαρμογή και υποβάλλει τροποποιητικό χαρακτηρισμό πάνω στο ίδιο MARK.
5. Οριστικοποίηση και συμφωνία: Ελέγχεται ο πίνακας συνόλων myDATA ώστε να συμφωνούν απόλυτα τα έσοδα/έξοδα με τα βιβλία της επιχείρησης.

Συχνές ερωτήσεις

Τι πρέπει να κάνω αν ο προμηθευτής μου αρνείται να διορθώσει ένα λανθασμένο τιμολόγιο;

Σε περίπτωση που ο εκδότης δεν διορθώνει το σφάλμα ή δεν διαβιβάζει το παραστατικό, ο λήπτης προβαίνει σε δήλωση παράλειψης ή απόκλισης στο myDATA. Η ενέργεια αυτή ενημερώνει αυτόματα την ΑΑΔΕ, η οποία διασταυρώνει το στοιχείο και μεταφέρει την υποχρέωση ελέγχου στον εκδότη.

Μπορώ να διαγράψω οριστικά ένα τιμολόγιο που διαβιβάστηκε λάθος στο myDATA;

Όχι, ένα παραστατικό που έχει λάβει MARK δεν διαγράφεται. Η ακύρωσή του γίνεται αποκλειστικά με την έκδοση ακυρωτικού ή πιστωτικού τιμολογίου από το σύστημα της επιχείρησης, το οποίο λαμβάνει νέο MARK και μηδενίζει το οικονομικό αποτέλεσμα.

Πώς επηρεάζει το λάθος στην αντιστοίχιση τη δήλωση ΦΠΑ;

Οι δηλώσεις ΦΠΑ προσυμπληρώνονται αυτόματα από τα δεδομένα του myDATA. Εάν υπάρχουν ασυμφωνίες ή μη αντιστοιχισμένες εγγραφές, το σύστημα δεν επιτρέπει την υποβολή δήλωσης με αποκλίσεις σε σχέση με τα ηλεκτρονικά βιβλία, καθιστώντας υποχρεωτική τη διόρθωση πριν από την οριστικοποίηση του ΦΠΑ.

Τι ισχύει για τα λανθασμένα παραστατικά λιανικής πώλησης (ΦΗΜ/POS);

Τα λάθη στις αποδείξεις λιανικής που διαβιβάζονται από ταμειακές μηχανές ή POS διορθώνονται με την έκδοση πιστωτικού στοιχείου λιανικής ή με διορθωτική εγγραφή μέσω της ειδικής φόρμας καταχώρισης της ΑΑΔΕ, εφόσον αιτιολογείται το σφάλμα στο βιβλίο συμβάντων του ΦΗΜ.