Για τις επιστροφές προϊόντων και την έκδοση πιστωτικών τιμολογίων, η ΑΑΔΕ απαιτεί την υποχρεωτική και ταυτόχρονη διαβίβαση των σχετικών παραστατικών στην πλατφόρμα myDATA, διασφαλίζοντας την αυτόματη συμφωνία εσόδων και εξόδων μεταξύ προμηθευτή και αγοραστή.
Πώς δηλώνονται τα πιστωτικά τιμολόγια και οι επιστροφές
Όταν μια επιχείρηση παραλαμβάνει επιστραφέντα εμπορεύματα ή προβαίνει σε έκπτωση εκ των υστέρων, οφείλει να εκδώσει το κατάλληλο πιστωτικό τιμολόγιο και να το διαβιβάσει ηλεκτρονικά. Η διαδικασία αυτή επηρεάζει άμεσα τόσο το ΦΠΑ όσο και τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης.
| Τύπος παραστατικού | Κωδικός myDATA | Σκοπός χρήσης | Προθεσμία διαβίβασης |
| Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο | 5.1 | Επιστροφή αγαθών ή εκπτώσεις που συνδέονται με αρχικό τιμολόγιο | Εντός της ίδιας ημέρας από την έκδοση |
| Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο | 5.2 | Τζίροι εκπτώσεων, λοιπές πιστώσεις χωρίς άμεση σύνδεση | Εντός της ίδιας ημέρας από την έκδοση |
| Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής | 11.4 | Επιστροφή προϊόντων από ιδιώτες (καταναλωτές) | Έως την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα |
Προϋποθέσεις και βήματα για τη σωστή διαβίβαση
Για να αποφευχθούν πρόστιμα και αποκλίσεις στα βιβλία σας, η διαδικασία απαιτεί προσοχή στα εξής σημεία:
- Αναγραφή UID αρχικού παραστατικού: Στον τύπο 5.1 είναι υποχρεωτική η συμπλήρωση του μοναδικού αναγνωριστικού (MARK) του αρχικού τιμολογίου πώλησης.
- Αιτιολογία έκδοσης: Πρέπει να καταγράφεται σαφώς αν πρόκειται για επιστροφή εμπορευμάτων, ποσοτική έκπτωση ή διόρθωση αξίας.
- Συμφωνία χαρακτηρισμών: Ο εκδότης διαβιβάζει αρνητικό έσοδο (κατηγορία 1.5) και ο λήπτης αποδέχεται αρνητικό έξοδο (κατηγορία 2.5).
- Χρονικός συγχρονισμός: Η διαβίβαση πρέπει να γίνεται πριν τη συμπλήρωση της δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν ο λήπτης δεν αποδεχτεί το πιστωτικό τιμολόγιο;
Σε περίπτωση διαφωνίας, η πλατφόρμα καταγράφει την απόκλιση. Ο εκδότης διατηρεί το αποδεικτικό διαβίβασης, ενώ ο λήπτης οφείλει να υποβάλει δήλωση διαφωνίας στην ΑΑΔΕ εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
Πώς αντιμετωπίζεται η επιστροφή προϊόντων από λιανική πώληση;
Εκδίδεται πιστωτικό στοιχείο λιανικής (11.4) με ταυτόχρονη ενημέρωση της ταμειακής μηχανής ή του μηχανισμού ECR/POS και διαβιβάζεται αυτόματα ή χειροκίνητα στο myDATA.
Απαιτείται πιστωτικό τιμολόγιο για ακύρωση ολόκληρου του παραστατικού;
Όχι. Αν το παραστατικό ακυρωθεί την ίδια ημέρα και πριν τη διαβίβαση, γίνεται απλή σήμανση ακύρωσης στο σύστημα έκδοσης. Αν έχει ήδη διαβιβαστεί, εκδίδεται υποχρεωτικά πιστωτικό τιμολόγιο.
