Η διόρθωση λανθασμένων στοιχείων σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται είτε με την έκδοση πιστωτικού τιμολογίου (αν έχει εκδοθεί λάθος παραστατικό) είτε με την υποβολή διορθωτικού/τροποποιητικού χαρακτηρισμού μέσω του εμπορικού προγράμματος (ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης.
Πώς διαχειρίζονται τα σφάλματα στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις
Οι ενδοκοινοτικές παραδόσεις αποτελούν εσοδιακές πράξεις (Τύπος Παραστατικού 1.2 Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις) που διαβιβάζονται από τον εκδότη και επηρεάζουν άμεσα τις δηλώσεις ΦΠΑ (κωδικός 342) και τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες VIES.
- Λάθος στην αξία ή την ποσότητα: Απαιτείται η έκδοση συμπληρωματικού τιμολογίου (για επιπλέον αξία) ή πιστωτικού τιμολογίου (τύπος 5.1 ή 5.2) για τη μείωση της αξίας.
- Λάθος στο VAT ID (VIES) ή τη χώρα του λήπτη: Εκδίδεται ακυρωτικό ή ολικό πιστωτικό τιμολόγιο και εκδίδεται νέο ορθό παραστατικό με τα σωστά στοιχεία του αλλοδαπού πελάτη.
- Λάθος στον χαρακτηρισμό εσόδων (E3): Η διόρθωση γίνεται με υποβολή νέου διορθωτικού χαρακτηρισμού χωρίς να απαιτείται ακύρωση του αρχικού παραστατικού.
Τρόποι διόρθωσης ανά κατηγορία σφάλματος
Η μέθοδος αποκατάστασης διαμορφώνεται ανάλογα με τη φύση του λάθους που εντοπίστηκε στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.
| Τύπος σφάλματος | Ενέργεια διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA | Επίπτωση σε ΦΠΑ / VIES |
| Λανθασμένη αξία (μεγαλύτερη) | Έκδοση πιστωτικού τιμολογίου | 5.1 Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο | Διόρθωση αξίας στο myDATA & VIES |
| Λανθασμένο ΑΦΜ / VAT Number | Ολικό πιστωτικό & επανέκδοση | 5.1 Πιστωτικό και νέο 1.2 Τιμολόγιο | Διαγραφή παλαιάς εγγραφής & νέα δήλωση |
| Λάθος χαρακτηρισμός εσόδου | Τροποποίηση χαρακτηρισμού | Διαβίβαση διορθωτικού χαρακτηρισμού | Ενημέρωση εντύπων Ε3 / ΦΠΑ χωρίς αλλαγή ΜΑΡΚ |
| Παράλειψη διαβίβασης | Εκπρόθεσμη διαβίβαση | 1.2 Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικής παράδοσης | Υποβολή με αναδρομική ισχύ |
Βήματα για την ολοκλήρωση της διόρθωσης
Για την ορθή αποκατάσταση των εγγραφών στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ, ακολουθήστε τα παρακάτω βήματα:
- Εντοπισμός του ΜΑΡΚ: Βρείτε τον Μοναδικό Αριθμό Καταχώρισης (ΜΑΡΚ) του αρχικού λανθασμένου παραστατικού στο myDATA.
- Έκδοση πιστωτικού (αν απαιτείται): Μέσω του λογισμικού ERP ή της εφαρμογής timologio, εκδώστε συσχετιζόμενο πιστωτικό τιμολόγιο αναγράφοντας τον ΜΑΡΚ του αρχικού τίτλου.
- Διορθωτικός χαρακτηρισμός: Αν το πρόβλημα αφορά μόνο την κατηγορία εσόδου ή τον κωδικό Ε3, διαβιβάστε νέο σύνολο χαρακτηρισμών από το λογιστικό σας πρόγραμμα.
- Επιβεβαίωση στο myDATA: Ελέγξτε στο συνοπτικό βιβλίο της επιχείρησης αν η τελική εικόνα εσόδων ταυτίζεται με τη δήλωση ΦΠΑ και τον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω εντελώς ένα τιμολόγιο ενδοκοινοτικής παράδοσης που διαβίβασα λάθος στο myDATA;
Όχι, παραστατικό που έχει λάβει ΜΑΡΚ δεν διαγράφεται από την πλατφόρμα. Η διόρθωση γίνεται αποκλειστικά με την έκδοση ακυρωτικού ή πιστωτικού τιμολογίου, το οποίο διαβιβάζεται εκ νέου για να συμψηφίσει την αρχική εγγραφή.
Τι γίνεται αν εκδόθηκε τιμολόγιο με ΦΠΑ ενώ έπρεπε να είναι απαλλαγμένο ως ενδοκοινοτική παράδοση;
Θα πρέπει να εκδοθεί πιστωτικό τιμολόγιο για την ακύρωση του αρχικού παραστατικού με ΦΠΑ και στη συνέχεια να εκδοθεί νέο τιμολόγιο (τύπος 1.2) με την κατάλληλη διάταξη απαλλαγής ΦΠΑ (άρθρο 28 του Κώδικα ΦΠΑ).
Πώς επηρεάζει η διόρθωση στο myDATA τον ανακεφαλαιωτικό πίνακα VIES;
Η πλατφόρμα myDATA διασταυρώνει τα στοιχεία με τους πίνακες VIES. Αν διορθώσετε ένα παραστατικό στο myDATA, οφείλετε να υποβάλετε και διορθωτικό ανακεφαλαιωτικό πίνακα στην αρμόδια εφαρμογή της ΑΑΔΕ, εφόσον μεταβλήθηκε η αξία ή το VAT ID του αλλοδαπού αγοραστή.
