Οι διορθώσεις λαθών στην καταχώριση των στοιχείων λιανικών πωλήσεων στην πλατφόρμα myDATA πραγματοποιούνται ψηφιακά μέσω της έκδοσης ειδικών πιστωτικών ή διορθωτικών παραστατικών, καθώς και μέσω της χρήσης των διαθέσιμων τύπων παραστατικών τακτοποίησης.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) έχει θεσπίσει συγκεκριμένους κανόνες για την αποκατάσταση αποκλίσεων μεταξύ των δεδομένων που διαβιβάζονται από τους Φορολογικούς Ηλεκτρονικούς Μηχανισμούς (ΦΗΜ/POS) και των εγγραφών στα λογιστικά βιβλία των επιχειρήσεων.
Τύποι παραστατικών και διαδικασίες διόρθωσης
Η επιλογή του κατάλληλου τρόπου διόρθωσης εξαρτάται από το είδος του σφάλματος (π.χ. λανθασμένη αξία, λάθος συντελεστής ΦΠΑ ή διπλοκαταχώριση).
| Είδος σφάλματος | Τρόπος διόρθωσης | Τύπος παραστατικού myDATA |
| Εσφαλμένη έκδοση απόδειξης (υπερτίμηση/λάθος ΦΠΑ) | Έκδοση Πιστωτικού Στοιχείου Λιανικής | Τύπος 2.2 (Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής) |
| Μη διαβίβαση ή παράλειψη σύνοψης | Εκπρόθεσμη διαβίβαση παράλειψης | Τύπος 11.1 – 11.5 (Στοιχεία Λιανικής) |
| Απόκλιση τζίρου λιανικής λόγω τεχνικού σφάλματος ΦΗΜ | Εγγραφή τακτοποίησης εσόδων | Τύπος 17.3 (Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων) |
| Διπλοεγγραφή λόγω ταυτόχρονης διαβίβασης POS/ΦΗΜ | Ακύρωση / Τακτοποίηση εγγραφής | Ειδικές εγγραφές τακτοποίησης/αποκλίσεων |
SOS σημεία για τη σωστή αποκατάσταση εγγραφών
Για την ορθή απεικόνιση των στοιχείων και την αποφυγή προστίμων εκπρόθεσμης ή ανακριβούς διαβίβασης, απαιτείται η τήρηση των εξής βημάτων:
- Συσχετισμός του πιστωτικού στοιχείου με την αρχική λανθασμένη απόδειξη λιανικής, όπου αυτό είναι τεχνικά εφικτό.
- Τήρηση των προθεσμιών διαβίβασης των διορθωτικών εγγραφών εντός του ίδιου φορολογικού έτους και πριν από την οριστικοποίηση της δήλωσης ΦΠΑ.
- Διασταύρωση των μηνιαίων αναφορών (Z) των ταμειακών μηχανών με τις εγγραφές που έχουν αποσταλεί στην πλατφόρμα myDATA.
- Χρήση της ειδικής φόρμας επανυποβολής μέσω του παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης ή της εφαρμογής timologio της ΑΑΔΕ σε περίπτωση απορριφθέντων παραστατικών.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν εκδοθεί απόδειξη λιανικής με λάθος συντελεστή ΦΠΑ;
Εάν η απόδειξη έχει ήδη διαβιβαστεί στο myDATA, εκδίδεται Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής για την ακύρωση της αρχικής εγγραφής και στη συνέχεια εκδίδεται νέα ορθή απόδειξη λιανικής πώλησης με τον σωστό συντελεστή.
Πώς διορθώνεται η λανθασμένη διαβίβαση λόγω τεχνικής βλάβης του ΦΗΜ;
Σε περίπτωση τεχνικής βλάβης του μηχανισμού, η διόρθωση πραγματοποιείται με την καταχώριση των στοιχείων μέσω των ειδικών τύπων εγγραφών τακτοποίησης ή μέσω της χειρόγραφης έκδοσης και μεταγενέστερης ψηφιακής διαβίβασης.
Υπάρχει διοικητικό πρόστιμο για τη διόρθωση εκπρόθεσμων παραστατικών;
Εάν οι διορθώσεις γίνουν εντός των προθεσμιών που ορίζει η ΑΑΔΕ για την υποβολή των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ και την εκκαθάριση του έτους, δεν επιβάλλονται πρόστιμα εκπρόθεσμης τροποποίησης.
