Οι νέοι ψηφιακοί έλεγχοι της ΑΑΔΕ στις επιστροφές ΦΠΑ για τις επιχειρήσεις παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών ενεργοποιούνται άμεσα μέσα από το στοχευμένο σύστημα ανάλυσης κινδύνου (Risk Analysis), βάζοντας στο μικροσκόπιο εικονικές συναλλαγές, ανύπαρκτες παροχές και διογκωμένες δαπάνες.
Το νέο ελεγκτικό πλαίσιο διασταυρώνει αυτόματα τα αιτούμενα ποσά επιστροφής με τα δεδομένα που διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA, τα τραπεζικά υπόλοιπα και τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, καταργώντας τις καθυστερήσεις για τις συνεπείς επιχειρήσεις και μπλοκάροντας τις ύποπτες υποθέσεις.
Κριτήρια ελέγχου, προθεσμίες και δείκτες επικινδυνότητας
| Παράμετρος / Κριτήριο | Ισχύοντα Όρια & Διαδικασίες |
| Σύστημα ανάλυσης κινδύνου | Αυτόματη μοριοδότηση (scoring) βάσει αλγορίθμων Risk Analysis |
| Άμεση επιστροφή (χωρίς έλεγχο) | Για επιχειρήσεις με υψηλό δείκτη φορολογικής συμμόρφωσης (έως το 90% των αιτήσεων) |
| Προθεσμία ολοκλήρωσης ελέγχου | Εντός 90 ημερών για τις υποθέσεις που προκρίνονται για δειγματοληπτικό έλεγχο |
| Βασικός δείκτης επικινδυνότητας | Απόκλιση μεταξύ δηλωθέντων εσόδων/εξόδων στο myDATA και της δήλωσης ΦΠΑ |
| Δικαιολογητικά πραγματικής παροχής υπηρεσιών | Υποχρεωτική προσκόμιση συμβάσεων, παραδοτέων και αποδεικτικών πληρωμής |
Προϋποθέσεις και στοιχεία που απαιτούνται
Για την ταχεία έγκριση της επιστροφής ΦΠΑ, οι εταιρείες συμβούλων πρέπει να διαθέτουν:
- Πλήρη συμφωνία των βιβλίων και των δηλώσεων ΦΠΑ με τα στοιχεία του myDATA.
- Έγγραφες συμβάσεις παροχής υπηρεσιών κατατεθειμένες ή δηλωμένες στην ΑΑΔΕ, όπου περιγράφεται αναλυτικά το αντικείμενο του έργου.
- Αποδεικτικά στοιχεία υλοποίησης (reports, μελέτες, παρουσιάσεις, αλληλογραφία) που αποδεικνύουν την πραγματική εκτέλεση της υπηρεσίας.
- Τραπεζικά εξοφλητήρια (επιβεβαίωση της εξόφλησης των τιμολογίων μέσω του χρηματοπιστωτικού συστήματος).
Τα βήματα της διαδικασίας ελέγχου και επιστροφής
Η ελεγκτική διαδικασία για την επιστροφή του φόρου εξελίσσεται με τα ακόλουθα βήματα:
- Ηλεκτρονική υποβολή αίτησης: Η επιχείρηση υποβάλλει ψηφιακά την αίτηση επιστροφής ΦΠΑ μέσω της πύλης myAADE.
- Αυτόματη διασταύρωση Risk Analysis: Το κεντρικό σύστημα της ΑΑΔΕ αξιολογεί την αίτηση βάσει κριτηρίων επικινδυνότητας (π.χ. νεοσύστατη εταιρεία, αιφνίδια αύξηση τζίρου, υψηλές δαπάνες εξωτερικών συνεργατών).
- Κατηγοριοποίηση της αίτησης:
- Εάν η εταιρεία καταταγεί στην «πράσινη λίστα» χαμηλού κινδύνου, η επιστροφή εγκρίνεται και το ποσό πιστώνεται άμεσα στον τραπεζικό λογαριασμό.
- Εάν η αίτηση σημανθεί ως «υψηλού κινδύνου», η διαδικασία αναστέλλεται και η υπόθεση μεταφέρεται για εξήγηση ή έλεγχο.
- Πρόσκληση για προσκόμιση παραδοτέων: Ο ελεγκτής ζητά ηλεκτρονικά τα αποδεικτικά της πραγματικής παροχής των συμβουλευτικών υπηρεσιών.
- Ολοκλήρωση ελέγχου και καταβολή: Μετά την επαλήθευση της νομιμότητας των δαπανών, συντάσσεται η έκθεση ελέγχου και καταβάλλεται το εγκεκριμένο ποσό.
Συχνές ερωτήσεις
Γιατί οι εταιρείες συμβουλευτικών υπηρεσιών βρίσκονται στο στόχαστρο των ελέγχων;
Οι συμβουλευτικές υπηρεσίες κατατάσσονται στις «άυλες» υπηρεσίες, στις οποίες είναι δυσκολότερο να διαπιστωθεί η φυσική υπόσταση του παραδοτέου σε σχέση με την εμπορία αγαθών. Για τον λόγο αυτό, οι ελεγκτικοί μηχανισμοί εστιάζουν στην πρόληψη φαινομένων έκδοσης εικονικών τιμολογίων για τη δημιουργία τεχνητών πιστωτικών υπολοίπων ΦΠΑ.
Πώς αποδεικνύεται ότι μια συμβουλευτική υπηρεσία παρασχέθηκε πραγματικά;
Η απόδειξη βασίζεται στο διοικητικό και τεχνικό αρχείο του έργου. Απαιτούνται υπογεγραμμένες συμβάσεις, έγγραφα παραδοτέα (εκθέσεις, αναλύσεις, σχέδια), ηλεκτρονική αλληλογραφία (emails) που επιβεβαιώνει την επικοινωνία με τον πελάτη, καθώς και αποδεικτικά μεταφοράς των χρημάτων μέσω τραπέζης.
Τι συμβαίνει αν εντοπιστούν ασυμφωνίες μεταξύ myDATA και αίτησης επιστροφής;
Εάν τα ποσά του πιστωτικού υπολοίπου που αιτείται η επιχείρηση δεν συμφωνούν με τα διαβιβασθέντα δεδομένα στο myDATA, η αίτηση απορρίπτεται αυτόματα ή παγώνει μέχρι την πλήρη τακτοποίηση και υποβολή των απαραίτητων διορθωτικών παραστατικών.
Μπορεί να γίνει συμψηφισμός της επιστροφής ΦΠΑ με άλλες φορολογικές οφειλές;
Ναι. Εφόσον εγκριθεί το ποσό της επιστροφής ΦΠΑ, η ΑΑΔΕ διενεργεί αυτόματα αυτόματο συμψηφισμό με τυχόν βεβαιωμένες ληξιπρόθεσμες ή μη οφειλές της επιχείρησης (π.χ. Φόρος Εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ) και το εναπομείναν καθαρό ποσό πιστώνεται στον τραπεζικό λογαριασμό (IBAN) της εταιρείας.
