Η επιβολή αυτοτελούς φορολόγησης 10% στα κέρδη από την πώληση κρυπτονομισμάτων και λοιπών ψηφιακών assets (Digital Assets) θεσπίζεται από την ΑΑΔΕ, εντάσσοντας για πρώτη φορά τα ψηφιακά στοιχεία ενεργητικού στο επίσημο φορολογικό πλαίσιο της χώρας.
Το νέο φορολογικό καθεστώς και ο τρόπος υπολογισμού
Το νέο πλαίσιο αποσκοπεί στην αποσαφήνιση της φορολογικής υποχρέωσης για χιλιάδες επενδυτές, διαχωρίζοντας την υπεραξία από τη μεταβίβαση κρυπτονομισμάτων από τις λοιπές κατηγορίες εισοδήματος. Η υπεραξία υπολογίζεται ως η θετική διαφορά μεταξύ της τιμής κτήσης και της τιμής πώλησης του ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου, ενώ παράλληλα θεσπίζεται υποχρέωση δηλώσεων για τη διακράτηση και τη διακίνηση κεφαλαίων μέσω ανταλλαγών (exchanges).
Τα βασικά σημεία της φορολόγησης και οι προθεσμίες
| Παράμετρος | Ισχύον καθεστώς | Παρατηρήσεις / Λεπτομέρειες |
|---|---|---|
| Συντελεστής φορολόγησης | 10% αυτοτελώς στην υπεραξία | Επιβάλλεται στο πραγματικό κέρδος από την πώληση ή ανταλλαγή |
| Δήλωση στοιχείων | Υποχρεωτική στο Εντυπο Ε1 | Καταγραφή των κερδών στον αντίστοιχο κωδικό εισοδήματος |
| Ζημίες από κρυπτονομίσματα | Συμψηφισμός εντός του ίδιου έτους | Μεταφορά ζημιών για συμψηφισμό με μελλοντικά κέρδη |
| Τεκμήριο απόκτησης | Ισχύει για την αγορά | Απαιτείται δικαιολόγηση του κεφαλαίου αγοράς μέσω Taxisnet |
Τα βήματα για τη δήλωση και τη συμμόρφωση
Για την ορθή απόδοση του φόρου και την αποφυγή προστίμων από τις διασταυρώσεις της ΑΑΔΕ, οι φορολογούμενοι οφείλουν να τηρήσουν τη θεσμοθετημένη διαδικασία.
Οι βασικές υποχρεώσεις και τα βήματα δηλώσεων περιλαμβάνουν:
- Καταγραφή όλων των συναλλαγών αγοράς, πώλησης και ανταλλαγής ψηφιακών νομισμάτων με την έκδοση σχετικών αναφορών (statements) από τα ανταλλακτήρια.
- Υπολογισμό του συνολικού καθαρού κέρδους ή της ζημίας για το φορολογικό έτος.
- Συμπλήρωση των αντίστοιχων κωδικών υπεραξίας κεφαλαίου στην ετήσια φορολογική δήλωση (Ε1).
- Διατήρηση των αποδεικτικών μεταφοράς κεφαλαίων από και προς τις τράπεζες για την αιτιολόγηση της προέλευσης των χρημάτων.
- Οριστική υποβολή της δήλωσης και καταβολή του βεβαιωμένου φόρου 10% στις προβλεπόμενες δόσεις.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς φορολογείται η ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο (Crypto-to-Crypto);
Η ανταλλαγή μεταξύ ψηφιακών assets θεωρείται μεταβίβαση και υπολογίζεται η υπεραξία σε ευρώ κατά τη στιγμή της συναλλαγής, φορολογούμενη με τον προβλεπόμενο συντελεστή 10%.
Τι συμβαίνει αν τα κρυπτονομίσματα παραμένουν αποθηκευμένα σε πορτοφόλι (Wallet) χωρίς να μετατραπούν σε ευρώ;
Η απλή διακράτηση (holding) κρυπτονομισμάτων σε προσωπικό ή ανταλλακτικό πορτοφόλι δεν δημιουργεί υποχρέωση καταβολής φόρου υπεραξίας, παρά μόνο κατά τη στιγμή της ρευστοποίησης ή ανταλλαγής.
Πώς διασταυρώνει η ΑΑΔΕ τα στοιχεία από τα διεθνή ανταλλακτήρια;
Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί τα διεθνή πρωτόκολλα ανταλλαγής πληροφοριών (CARF και DAC8), λαμβάνοντας αυτόματα στοιχεία για τους λογαριασμούς, τις υπόλοιπες αξίες και τις συναλλαγές Ελλήνων φορολογουμένων από τα εγγεγραμμένα ανταλλακτήρια.
