Οι νέες διασταυρώσεις της ΑΑΔΕ στις αιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ από επιχειρήσεις παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών εστιάζουν στην πραγματική υπόσταση των συναλλαγών και στην ύπαρξη τεκμηριωμένου υλικού παράδοσης των υπηρεσιών, με στόχο τον περιορισμό των εικονικών τιμολογίων.
Με την αξιοποίηση του συστήματος myDATA και την ανάλυση κινδύνου μέσω αλγορίθμων, οι φορολογικές αρχές στοχεύουν στην ταχεία απόδοση των επιστροφών στις συνεπείς επιχειρήσεις, μπλοκάροντας ταυτόχρονα ύποπτες υποθέσεις πριν την εκταμίευση των ποσών.
Τα κριτήρια ελέγχου και τα σημεία προσοχής
Ο ελεγκτικός μηχανισμός εξετάζει εξονυχιστικά μια σειρά από παραμέτρους πριν εγκρίνει το αίτημα επιστροφής του φόρου:
- Υλικό τεκμηρίωσης: Απαιτείται η ύπαρξη έγγραφων παραδοτέων (εκθέσεις, μελέτες, παρουσιάσεις) που να αποδεικνύουν την εκτέλεση του συμβουλευτικού έργου.
- Συμβάσεις εργασίας: Εξετάζεται αν υπάρχουν ενεργές ιδιωτικές συμβάσεις αναρτημένες στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ πριν την έναρξη των εργασιών.
- Φυσική και ψηφιακή υπόσταση: Ελέγχεται αν η επιχείρηση διαθέτει τον απαραίτητο εξοπλισμό και προσωπικό για την παροχή των δηλωθέντων υπηρεσιών.
- Τραπεζική εξόφληση: Η εξόφληση των τιμολογίων άνω των 500 ευρώ πρέπει να έχει γίνει αποκλειστικά μέσω τραπεζικών μέσων πληρωμής.
| Στάδιο ελέγχου | Αντικείμενο εξέτασης | Απαιτούμενο στοιχείο |
| Διασταύρωση myDATA | Συμφωνία εσόδων-εξόδων | Πλήρης σύμπτωση χαρακτηρισμών |
| Ανάλυση κινδύνου (Risk Analysis) | Ιστορικό επιχείρησης & συναλλασσομένων | Απουσία εμπλοκής σε ύποπτα κυκλώματα |
| Διοικητικός έλεγχος | Φυσικό αντικείμενο έργου | Έγγραφα παραδοτέα & αλληλογραφία |
| Αυτοψία | Έδρα και εγκαταστάσεις | Επιβεβαίωση πραγματικής δραστηριότητας |
Η διαδικασία υποβολής και έγκρισης
Για την ομαλή διεκπεραίωση της επιστροφής ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις οφείλουν να ακολουθούν τα εξής βήματα:
- Ψηφιακή υποβολή της αίτησης επιστροφής ΦΠΑ μέσω της πύλης myAADE.
- Αυτόματη αξιολόγηση του αιτήματος από το σύστημα ανάλυσης κινδύνου.
- Υποβολή συμπληρωματικών δικαιολογητικών (συμβάσεις, παραδοτέα) εφόσον η υπόθεση ταξινομηθεί σε κατηγορία ελέγχου.
- Έκδοση της απόφασης και πίστωση του ποσού στον δηλωθέντα επαγγελματικό λογαριασμό (IBAN).
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος είναι ο χρόνος διεκπεραίωσης της επιστροφής ΦΠΑ;
Για τις επιχειρήσεις που κατατάσσονται στην κατηγορία χαμηλού κινδύνου, η επιστροφή πραγματοποιείται άμεσα εντός λίγων ημερών. Όταν απαιτείται έλεγχος, η διαδικασία ολοκληρώνεται εντός 90 ημερών.
Τι συμβαίνει αν δεν υπάρχουν γραπτά παραδοτέα για τις συμβουλευτικές υπηρεσίες;
Η απουσία έγγραφων παραδοτέων (εκθέσεων, αναλύσεων) καθιστά εξαιρετικά δύσκολη την τεκμηρίωση της συναλλαγής, με αποτέλεσμα την απόρριψη του αιτήματος επιστροφής και την επιβολή προστίμων.
Μπορεί να γίνει επιστροφή ΦΠΑ χωρίς έλεγχο;
Ναι, για τις επιχειρήσεις με λευκό φορολογικό μητρώο και υψηλό δείκτη συνέπειας, η ΑΑΔΕ εφαρμόζει τη διαδικασία της άμεσης επιστροφής (χώρις προληπτικό έλεγχο), με τον έλεγχο να διενεργείται δειγματοληπτικά σε μεταγενέστερο χρόνο.
Πώς αποδεικνύεται η φερεγγυότητα του αλλοδαπού πελάτη;
Για παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών σε εταιρείες εξωτερικού, απαιτείται η επιβεβαίωση του VIES (για χώρες της ΕΕ) και η ύπαρξη τραπεζικών παραστατικών εισαγωγής συναλλάγματος από τον λογαριασμό του πελάτη.
