Διαθέσιμη είναι η διαδικασία διόρθωσης εκπρόθεσμων ή λανθασμένων εγγραφών για τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ, με τις επιχειρήσεις και τους λογιστές να καλούνται να προβούν στις απαραίτητες τακτοποιητικές εγγραφές ώστε να αποφύγουν διασταυρωτικές αποκλίσεις και διοικητικά πρόστιμα.
Η ορθή απεικόνιση των ενδοκοινοτικών συναλλαγών (αποκτήσεις αγαθών και λήψεις υπηρεσιών) απαιτεί την απόλυτη συμφωνία των δεδομένων του myDATA με τις υποβληθείσες δηλώσεις ΦΠΑ και τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες (VIES).
Τύποι παραστατικών και τρόπος διαβίβασης
Για τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, ο λήπτης των αγαθών ή υπηρεσιών υποχρεούται να διαβιβάζει τα δεδομένα στην πλατφόρμα myDATA, καθώς ο αλλοδαπός εκδότης δεν έχει υποχρέωση διαβίβασης στο ελληνικό σύστημα.
| Τύπος Συναλλαγής | Τύπος Παραστατικού myDATA | Τρόπος Χρέωσης / Πίστωσης ΦΠΑ |
|---|---|---|
| Ενδοκοινοτική Απόκτηση Αγαθών | 2.1 Τιμολόγιο Παροχής / Απόκτηση Αγαθών | Κατηγορία ΦΠΑ 0% (άρθρο 28) & Χρεωπίστωση (Reverse Charge) |
| Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών | 2.1 Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών | Κατηγορία ΦΠΑ 0% (άρθρο 14) & Χρεωπίστωση |
| Πιστωτικό Τιμολόγιο Εξωτερικού | 5.1 Πιστωτικό Τιμολόγιο / 5.2 Μη Συσχετιζόμενο | Μείωση της αξίας της αρχικής συναλλαγής |
Βήμα-βήμα η διόρθωση λαθών στο myDATA
Σε περίπτωση που διαπιστωθεί λάθος στην καθαρή αξία, στην κατηγορία ΦΠΑ, στον ΑΦΜ/VIES του προμηθευτή ή διπλοκαταχώριση, η διόρθωση πραγματοποιείται με τις εξής ενέργειες:
- Ακύρωση εσφαλμένου παραστατικού: Εάν η διαβίβαση έγινε με λανθασμένα στοιχεία (π.χ. λάθος τύπος παραστατικού ή λάθος ΑΦΜ προμηθευτή), το αρχικό παραστατικό ακυρώνεται μέσω του προγράμματος μηχανογράφησης (ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρισης και διαβιβάζεται νέο ορθό.
- Έκδοση τακτοποιητικής εγγραφής: Για μικροαποκλίσεις στην αξία ή στους συντελεστές, υποβάλλεται Τύπος Παραστατικού 17.3 (Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων – Εξόδων) ή 17.5.
- Διόρθωση χαρακτηρισμών: Αν το παραστατικό έχει διαβιβαστεί σωστά αλλά ο χαρακτηρισμός εξόδου ήταν λανθασμένος (π.χ. λάθος κωδικός E3), η αλλαγή γίνεται μέσω επαναχαρακτηρισμού στη σχετική ενότητα του myDATA χωρίς ακύρωση του τιμολογίου.
SOS σημεία για τη διασταύρωση με το VIES και τον ΦΠΑ
- Ταυτότητα στοιχείων VIES: Η καθαρή αξία των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων που δηλώνεται στο myDATA πρέπει να ταυτίζεται απόλυτα με το συνολικό ποσό που αναγράφεται στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα VIES (Listing) της αντίστοιχης περιόδου.
- Περιοδική δήλωση ΦΠΑ: Τα ποσά πρέπει να συμφωνούν με τους κωδικούς 303 (Αποκτήσεις) και 363 (ΦΠΑ) της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, καθώς η ΑΑΔΕ διενεργεί αυτόματους προσυμπληρωμένους ελέγχους.
- Προθεσμίες διαβίβασης: Τυχόν τακτοποιητικές διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την οριστική υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για το αντίστοιχο φορολογικό έτος.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν ο αλλοδαπός προμηθευτής εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο σε επόμενο μήνα;
Το πιστωτικό τιμολόγιο διαβιβάζεται στο myDATA με Τύπο Παραστατικού 5.1 (ή 5.2) στην περίοδο που εκδόθηκε, μειώνοντας την αξία των αγορών και προσαρμόζοντας αντίστοιχα την εγγραφή χρεοπίστωσης του ΦΠΑ.
Πώς διορθώνεται η παράλειψη διαβίβασης τιμολογίου ενδοκοινοτικής απόκτησης;
Σε περίπτωση εκπρόθεσμης καταχώρισης, το τιμολόγιο διαβιβάζεται κανονικά με τον Τύπο Παραστατικού 2.1 επιλέγοντας την πραγματική ημερομηνία έκδοσης. Στη συνέχεια, υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ (αν έχει λήξει η προθεσμία της περιόδου) για την πλήρη τακτοποίηση.
Χρειάζεται να ακυρωθεί το παραστατικό αν έγινε λάθος μόνο στον χαρακτηρισμό Ε3;
Όχι, αν το παραστατικό περιέχει τη σωστή αξία και τα σωστά στοιχεία του προμηθευτή, δεν απαιτείται ακύρωση. Αρκεί η διόρθωση και η εκ νέου υποβολή του χαρακτηρισμού εξόδου (E3) μέσω του συστήματος.
Πώς αντιμετωπίζεται η διαφορά λόγω συναλλαγματικών ισοτιμιών σε τιμολόγια εκτός ευρώ;
Για τιμολόγια από χώρες εκτός ζώνης ευρώ (π.χ. Πολωνία, Τσεχία), η μετατροπή σε ευρώ γίνεται με την επίσημη ισοτιμία της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) κατά την ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού. Τυχόν συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται με τακτοποιητική εγγραφή.
