Η ΑΑΔΕ θέτει στο στόχαστρο στοχευμένων και εξονυχιστικών ελέγχων τις επιστροφές ΦΠΑ σε επιχειρήσεις παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών, ενεργοποιώντας νέα ψηφιακά εργαλεία ανάλυσης κινδύνου για τον εντοπισμό εικονικών τιμολογίων και τεχνητών διογκώσεων δαπανών.
Η ελεγκτική εκστρατεία εστιάζει κυρίως σε εταιρείες που εμφανίζουν υψηλά αιτούμενα ποσά επιστροφής ΦΠΑ χωρίς αντίστοιχη πραγματική δραστηριότητα ή με δυσανάλογα μεγάλες ενδοομιλικές συναλλαγές, αξιοποιώντας τα δεδομένα του myDATA και τις διασταυρώσεις της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων.
Τα βασικά στοιχεία και τα κριτήρια ελέγχου των αιτήσεων
Οι φορολογικές αρχές έχουν θεσπίσει αυστηρά κριτήρια αξιολόγησης για την έγκριση ή την απόρριψη των αιτημάτων επιστροφής, εστιάζοντας στη διαφάνεια των συναλλαγών και την τεκμηρίωση του αντικειμένου των παρεχόμενων υπηρεσιών.
| Παράμετρος | Περιγραφή / Κριτήριο |
| Στόχος ελέγχων | Εταιρείες συμβούλων επιχειρήσεων, marketing, IT και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών |
| Βασικό εργαλείο | Αυτόματη ανάλυση κινδύνου μέσω myDATA και αλγορίθμων της ΑΑΔΕ |
| Χρονικό όριο επεξεργασίας | 90 ημέρες για την ολοκλήρωση του ελέγχου (ή 10 ημέρες σε περιπτώσεις χαμηλού κινδύνου) |
| Ποσοστό δειγματοληψίας | Αυξημένο έως και 80% για επιχειρήσεις με πρόσφατη έναρξη ή αλλαγή ΚΑΔ |
| Όριο εικονικότητας | Άμεση αναστολή επιστροφής σε περιπτώσεις μη εντοπισμού φυσικής έδρας |
Προϋποθέσεις και δικαιολογητικά για την έγκριση επιστροφής
Για να προχωρήσει η εκταμίευση του αιτούμενου ποσού χωρίς εμπλοκές, οι επιχειρήσεις συμβούλων οφείλουν να αποδείξουν την πραγματική ύπαρξη και εκτέλεση των υπηρεσιών που τιμολογήθηκαν.
- Έγγραφες συμβάσεις έργου με αναλυτική περιγραφή του αντικειμένου των συμβουλευτικών υπηρεσιών και του χρονοδιαγράμματος παράδοσης.
- Αποδεικτικά παράδοσης έργου (εκθέσεις, μελέτες, παρουσιάσεις, παραδοτέα σε ψηφιακή ή έντυπη μορφή).
- Τραπεζικά αποδεικτικά εξόφλησης όλων των σχετικών τιμολογίων (εισπράξεων και πληρωμών) αποκλειστικά μέσω επαγγελματικών λογαριασμών.
- Πλήρης ταύτιση εγγραφών στην πλατφόρμα myDATA με τα εκδοθέντα και λαμβανόμενα παραστατικά.
- Στοιχεία πραγματικής εγκατάστασης (μισθωτήριο συμβόλαιο, λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, μισθολογικές καταστάσεις προσωπικού).
Πώς διενεργείται η διασταύρωση από τις φορολογικές αρχές
Η διαδικασία ελέγχου ξεκινά αυτόματα με την υποβολή της αίτησης επιστροφής ΦΠΑ στην ηλεκτρονική πλατφόρμα. Το σύστημα βαθμολογεί το προφίλ επικινδυνότητας της επιχείρησης βάσει ιστορικού συμμόρφωσης, συναλλαγών με “υπότροπες” εταιρείες και αναλογίας εσόδων-εξόδων.
Σε περίπτωση που η αίτηση καταταγεί σε κατηγορία υψηλού ρίσκου, η αρμόδια ΔΟΥ ή το Ελεγκτικό Κέντρο (ΕΛ.ΚΕ.) προβαίνει σε επιτόπιο ή εξ αποστάσεως έλεγχο, ζητώντας την προσκόμιση των φυσικών παραδοτέων. Αν τα στοιχεία κριθούν επαρκή, η καταβολή των χρημάτων γίνεται άμεσα στον δηλωμένο λογαριασμό IBAN της επιχείρησης.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιες επιχειρήσεις συμβούλων διατρέχουν τον μεγαλύτερο κίνδυνο ελέγχου;
Υψηλό κίνδυνο αντιμετωπίζουν οι νεοσύστατες εταιρείες, όσες δηλώνουν μεγάλες δαπάνες σε τρίτους συμβούλους εξωτερικού και εκείνες που παρουσιάζουν συνεχή πιστωτικά υπόλοιπα ΦΠΑ χωρίς αντίστοιχο κύκλο εργασιών.
Τι συμβαίνει αν δεν αποδειχθεί η εκτέλεση της συμβουλευτικής υπηρεσίας;
Η ΑΑΔΕ απορρίπτει την επιστροφή του ΦΠΑ, προβαίνει σε καταλογισμό του φόρου και επιβάλλει τα προβλεπόμενα πρόστιμα για εικονικότητα ή ανακρίβεια παραστατικών.
Μπορεί η επιστροφή ΦΠΑ να γίνει χωρίς έλεγχο;
Ναι, εφόσον η επιχείρηση κατατάσσεται στην κατηγορία “χαμηλού κινδύνου” από το αυτοματοποιημένο σύστημα της ΑΑΔΕ και διατηρεί λευκό φορολογικό μητρώο.
