Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση των στοιχείων ενδοκοινοτικών αποκτήσεων στην πλατφόρμα myDATA πραγματοποιείται μέσω της διαβίβασης παραστατικού τακτοποίησης ή ακυρωτικού παραστατικού, ανάλογα με τη φύση του σφάλματος και το αν επηρεάζεται η αξία του ΦΠΑ και των καθαρών αποδοχών.
Η ΑΑΔΕ επιβάλλει την πλήρη ταύτιση των δεδομένων που διαβιβάζονται στα ηλεκτρονικά βιβλία με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ και τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες (VIES), καθιστώντας υποχρεωτική την άμεση αποκατάσταση των αποκλίσεων.
Πώς διορθώνονται τα σφάλματα ανά κατηγορία
Η διαδικασία διόρθωσης εξαρτάται από το είδος του λάθους που έχει γίνει κατά τη διαβίβαση της σύνοψης του παραστατικού.
- Λάθος στην καθαρή αξία ή τον ΦΠΑ: Διαβιβάζεται Συμπληρωματικό Παραστατικό (σε περίπτωση υποτιμολόγησης) ή Πιστωτικό Παραστατικό (σε περίπτωση υπερτιμολόγησης) με τον αντίστοιχο Τύπο Παραστατικού.
- Λάθος στα στοιχεία του κοινοτικού προμηθευτή (VAT ID): Απαιτείται πλήρης ακύρωση του αρχικώς διαβιβασθέντος παραστατικού μέσω της επιλογής «Ακύρωση» στο myDATA και επανυποβολή του παραστατικού με τα σωστά στοιχεία.
- Λανθασμένος Τύπος Παραστατικού: Πραγματοποιείται ακύρωση της εσφαλμένης εγγραφής και διαβίβαση νέου παραστατικού με τον ορθό Τύπο (π.χ. Τύπος 14.1 – Ενδοκοινοτική Απόκτηση Αγαθών).
Τύποι παραστατικών myDATA και ενέργειες διόρθωσης
Για τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, οι επιχειρήσεις οφείλουν να χρησιμοποιούν τους κατάλληλους τύπους παραστατικών και να ακολουθούν τις παρακάτω οδηγίες:
| Τύπος Λάθους | Τύπος Παραστατικού myDATA | Ενέργεια Διόρθωσης |
| Λανθασμένο VAT ID προμηθευτή | Τύπος 14.1 (Αγαθά) / 14.2 (Υπηρεσίες) | Ακύρωση της εγγραφής και νέα υποβολή με το σωστό ΑΦΜ/VIES |
| Λανθασμένη κατηγορία χαρακτηρισμού | Τύπος 14.1 / 14.2 | Διαβίβαση παράλληλης εγγραφής τακτοποίησης χαρακτηρισμού εξόδων |
| Απόκλιση στην ισοτιμία νομίσματος | Τύπος 14.1 / 14.2 | Διαβίβαση τακτοποιητικού παραστατικού για τη διαφορά λόγω συναλλαγματικής ισοτιμίας |
| Παράλειψη διαβίβασης | Τύπος 14.1 / 14.2 | Εκπρόθεσμη αρχική διαβίβαση πριν τη λήξη της προθεσμίας υποβολής ΦΠΑ |
Τα SOS σημεία για την αποφυγή προστίμων
Η ορθή απεικόνιση των ενδοκοινοτικών συναλλαγών στο myDATA απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή, καθώς διασταυρώνεται αυτόματα με τα στοιχεία του συστήματος VIES.
Βασικές υποχρεώσεις
- Προθεσμία διόρθωσης: Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
- Έλεγχος VIES: Πριν από κάθε διαβίβαση, απαιτείται επιβεβαίωση της εγκυρότητας του κοινοτικού ΑΦΜ μέσω της βάσης δεδομένων VIES.
- Συμφωνία myDATA και ΦΠΑ: Η καθαρή αξία των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων που δηλώνεται στο myDATA πρέπει να ταυτίζεται απόλυτα με τους κωδικούς 361 (αγαθά) και 362 (υπηρεσίες) της δήλωσης ΦΠΑ.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν ο κοινοτικός προμηθευτής εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο;
Όταν εκδίδεται πιστωτικό τιμολόγιο από τον αλλοδαπό προμηθευτή, η επιχείρηση διαβιβάζει στο myDATA τον αντίστοιχο τύπο παραστατικού πιστωτικού (π.χ. Τύπος 14.31 – Πιστωτικό Ενδοκοινοτικών Αποκτήσεων) για τη μείωση της καθαρής αξίας.
Πώς διορθώνεται η λανθασμένη συναλλαγματική ισοτιμία σε τιμολόγιο εκτός ευρώ;
Εάν το τιμολόγιο εκδόθηκε σε νόμισμα εκτός ευρώ (π.χ. από χώρα της Ε.Ε. εκτός ευρωζώνης) και χρησιμοποιήθηκε λανθασμένη ισοτιμία της ΕΚΤ, διαβιβάζεται διορθωτικό/τακτοποιητικό παραστατικό με τη χρηματική διαφορά που προκύπτει.
Επιβάλλεται πρόστιμο για εκπρόθεσμη διόρθωση στο myDATA;
Η εκπρόθεσμη διόρθωση ή διαβίβαση παραστατικών επιφέρει τις προβλεπόμενες διοικητικές κυρώσεις για μη σωστή τήρηση των ηλεκτρονικών βιβλίων, εκτός αν η διόρθωση γίνει εντός των προθεσμιών που ορίζει η ΑΑΔΕ για τις τροποποιητικές δηλώσεις.
