Σε άμεση διόρθωση των σφαλμάτων που εντοπίζονται στη διαβίβαση των παρακρατούμενων φόρων στην πλατφόρμα myDATA μπορούν να προχωρήσουν οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες, προκειμένου να αποφύγουν διασταυρωτικές αποκλίσεις και την επιβολή προστίμων από την ΑΑΔΕ.
Η διαδικασία αποκατάστασης των στοιχείων διαφοροποιείται ανάλογα με το αν το σφάλμα αφορά την αρχική έκδοση του παραστατικού, την εκπρόθεσμη διαβίβαση ή τη λανθασμένη επιλογή του συντελεστή παρακράτησης (π.χ. φόρος εργολάβων, αμοιβές διοίκησης, δικαιώματα).
Η διαδικασία διόρθωσης βήμα-βήμα
Για τη διόρθωση των λανθασμένων εγγραφών παρακρατούμενων φόρων στο myDATA, ακολουθείτε τα εξής στάδια:
1.Εντοπισμός της λανθασμένης εγγραφής: Μέσω του ERP ή της εφαρμογής e-Send.
Εντοπίζετε το παραστατικό που φέρει λανθασμένο ποσό ή λανθασμένο τύπο παρακρατούμενου φόρου βάσει του Μοναδικού Αριθμού Εγγραφής (MARK).
2.Έκδοση ακυρωτικού ή πιστωτικού: Σε περίπτωση εκδοθέντος τιμολογίου.
Εάν το παραστατικό έχει διαβιβαστεί με λάθος αξίες, εκδίδεται το κατάλληλο πιστωτικό τιμολόγιο ή ακυρωτικό σημείωμα.
3.Διαβίβαση διορθωτικού παραστατικού: Συσχέτιση με το αρχικό MARK.
Διαβιβάζετε το νέο, ορθό παραστατικό στο myDATA, συνδέοντάς το με το αρχικό λανθασμένο παραστατικό.
4.Επιβεβαίωση ενημέρωσης myDATA: Έλεγχος στο βιβλίο εσόδων-εξόδων.
Ελέγχετε αν τα συνολικά ποσά των παρακρατήσεων αποτυπώνονται πλέον ορθά στις συνοπτικές επισκοπήσεις της πλατφόρμας.
Προϋποθέσεις και κρίσιμα σημεία προσοχής
Για τη διασφάλιση της ορθής απεικόνισης των στοιχείων στη φορολογική διοίκηση απαιτείται η τήρηση των εξής κανόνων:
- Ταυτόχρονη υποβολή δήλωσης: Τα στοιχεία που διορθώνονται στο myDATA πρέπει να συμφωνούν απολύτως με την «Προσωρινή Δήλωση Αποδοχής Παρακρατούμενων Φόρων» που υποβάλλεται στην ΑΑΔΕ.
- Σωστή κατηγοριοποίηση: Επιλογή του ακριβούς τύπου παρακράτησης (π.χ. 20% για ελεύθερους επαγγελματίες, 3% για τεχνικά έργα).
- Προθεσμίες διαβίβασης: Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της αντίστοιχης περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ και παρακρατούμενων φόρων.
- Συμφωνία συμβαλλομένων: Ο λήπτης του παραστατικού οφείλει να επιβεβαιώσει ότι το παρακρατηθέν ποσό συμφωνεί με τις δικές μας εγγραφές.
Τύποι σφαλμάτων και ενέργειες αποκατάστασης
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τα συχνότερα σφάλματα κατά τη διαβίβαση παρακρατούμενων φόρων και τον τρόπο διορθωτικής επέμβασης:
| Τύπος Σφάλματος | Περιγραφή Προβλήματος | Ενέργεια Διόρθωσης |
| Λάθος Συντελεστής Φόρου | Εφαρμογή λανθασμένου ποσοστού παρακράτησης | Έκδοση διορθωτικού παραστατικού & επαναδιαβίβαση στο myDATA |
| Παράλειψη Διαβίβασης | Έκδοση τιμολογίου χωρίς δήλωση της παρακράτησης | Διαβίβαση παράλληλης σύνοψης με τον παρακρατούμενο φόρο |
| Ασυμφωνία με Δήλωση Φόρου | Άλλα ποσά στο myDATA και άλλα στη δήλωση ΑΑΔΕ | Τροποποίηση της εγγραφής στο myDATA ή υποβολή τροποποιητικής δήλωσης |
| Διπλοεγγραφή Παραστατικού | Διπλή διαβίβαση του ίδιου παρακρατούμενου φόρου | Ακύρωση της δεύτερης εγγραφής μέσω της διαδικασίας ακύρωσης MARK |
Συχνές ερωτήσεις
Τι συμβαίνει αν ο λήπτης του τιμολογίου έχει ήδη αποδεχθεί το λανθασμένο παραστατικό;
Στην περίπτωση αυτή απαιτείται συνεννόηση με τον λήπτη ώστε να προχωρήσει σε απόρριψη της εγγραφής ή να εκδοθεί πιστωτικό παραστατικό που θα ακυρώνει την αρχική συναλλαγή, επιτρέποντας την επανέκδοση του ορθού τιμολογίου.
Μέχρι πότε μπορώ να διορθώσω εκπρόθεσμα ένα λάθος στους παρακρατούμενους φόρους στο myDATA;
Οι διορθώσεις μπορούν να πραγματοποιηθούν έως την ημερομηνία υποβολής της οριστικής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του οικείου φορολογικού έτους, ωστόσο συνιστάται η άμεση διόρθωση πριν από την υποβολή των μηνιαίων δηλώσεων παρακρατούμενων φόρων.
Πώς επηρεάζει η λανθασμένη εγγραφή τη βεβαίωση αποδοχών ή αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα;
Εάν η εγγραφή στο myDATA φέρει λάθος ποσά, η προσυμπληρωμένη βεβαίωση αμοιβών που παράγει η ΑΑΔΕ θα εμφανίζει αποκλίσεις, με αποτέλεσμα να απαιτείται χειροκίνητη διόρθωση των στοιχείων στο σύστημα πριν την υποβολή της φορολογικής δήλωσης.
Επιβάλλεται πρόστιμο για τη διόρθωση λανθασμένης διαβίβασης παρακρατούμενου φόρου;
Η διόρθωση στοιχείων στο myDATA δεν επισύρει αυτοτελές πρόστιμο εφόσον πραγματοποιηθεί εντός των νόμιμων προθεσμιών και δεν επηρεάζει αρνητικά το τελικό ποσό του φόρου που οφείλει να αποδοθεί στο δημόσιο.
