Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση των πιστωτικών τιμολογίων τρίτων χωρών στην πλατφόρμα myDATA πραγματοποιείται αποκλειστικά μέσω της διαβίβασης διορθωτικού ή συμπληρωματικού παραστατικού, ανάλογα με τη φύση του σφάλματος και τον τρόπο έκδοσης της αρχικής εγγραφής.
Η ορθή απεικόνιση των πιστωτικών παραστατικών που αφορούν εισαγωγές από χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι καθοριστική για τη συμφωνία των λογιστικών βιβλίων, τον υπολογισμό των τελωνειακών αξιών και την ακριβή απόδοση του ΦΠΑ.
Τύποι παραστατικών myDATA και τρόποι διόρθωσης
Η ΑΑΔΕ παρέχει συγκεκριμένες επιλογές τυποποίησης παραστατικών για την τακτοποίηση των εγγραφών που αφορούν συναλλαγές με προμηθευτές τρίτων χωρών.
| Κατηγορία πιστωτικού | Τύπος παραστατικού myDATA | Τρόπος διόρθωσης και ενέργεια |
|---|---|---|
| Πιστωτικό εισαγωγών (Συσχετιζόμενο) | Τύπος 14.31 (Πιστωτικό Μη Αποδεκτών) | Διαβίβαση διορθωτικού παραστατικού με συσχετισμό του αρχικού MARK. |
| Πιστωτικό εισαγωγών (Ασυσχέτιστο) | Τύπος 14.31 (χωρίς συσχετισμό) | Διαβίβαση νέου διορθωτικού παραστατικού για γενική έκπτωση. |
| Λάθος στις τελωνειακές δαπάνες | Τύπος 14.30 (Παραστατικό Εισαγωγών) | Τακτοποιητική εγγραφή με αρνητικό πρόσημο. |
| Πλήρης ακύρωση συναλλαγής | Ακύρωση αρχικής διαβίβασης | Ενέργεια ακύρωσης μέσω API ή της εφαρμογής e-Timologio. |
Βήματα για την αποκατάσταση των εγγραφών
Για την τεχνική και λογιστική διόρθωση ενός λανθασμένου πιστωτικού τιμολογίου τρίτης χώρας, η επιχείρηση ακολουθεί τα παρακάτω βήματα:
- Έκδοση διορθωτικού παραστατικού: Δημιουργία διορθωτικού ή αρνητικού παραστατικού μέσα από το εμπορικό πρόγραμμα (ERP) της επιχείρησης, εφόσον η αρχική αποστολή έγινε αυτοματοποιημένα.
- Διαβίβαση και λήψη νέου MARK: Αποστολή των διορθωμένων δεδομένων στο myDATA και λήψη νέου μοναδικού αριθμού καταχώρισης (MARK), ο οποίος συμψηφίζεται λογιστικά με το αρχικό λάθος.
- Διασύνδεση με περιοδική ΦΠΑ: Ολοκλήρωση των διορθώσεων πριν από την οριστικοποίηση της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, ώστε να αποφεύγονται αποκλίσεις μεταξύ των εντύπων Ε3 και Φ2.
- Τήρηση παραστατικών τελωνείου: Διατήρηση των σχετικών διασαφήσεων εισαγωγής και των συμπληρωματικών εγγράφων σε περίπτωση που το πιστωτικό μεταβάλλει τη δασμολογητέα αξία.
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος τύπος παραστατικού χρησιμοποιείται για πιστωτικό από προμηθευτή τρίτης χώρας;
Χρησιμοποιείται κυρίως ο Τύπος 14.31 (Πιστωτικό Τιμολόγιο – Λοιπές Εγγραφές Οντότητας / Εισαγωγές) για τη μείωση της αξίας των αγορών ή των υπηρεσιών από το εξωτερικό.
Τι γίνεται αν το πιστωτικό δεν επηρεάζει τις τελωνειακές δαπάνες;
Αν το πιστωτικό αφορά απλή έκπτωση μετά την ολοκλήρωση της εισαγωγής και δεν απαιτεί τροποποίηση της διασάφησης, καταχωρίζεται ως πιστωτικό έκπτωσης αλλοδαπής, προσαρμόζοντας τα αποτελέσματα της επιχείρησης στο myDATA.
Μπορώ να διαγράψω εντελώς ένα λανθασμένο παραστατικό αν πέρασε η προθεσμία;
Εάν η προθεσμία ακύρωσης έχει παρέλθει, η διαγραφή δεν είναι τεχνικά εφικτή και η διόρθωση γίνεται υποχρεωτικά με τη διαβίβαση αντίθετης τακτοποιητικής εγγραφής που μηδενίζει το αρχικό σφάλμα.
Πώς αντιμετωπίζονται οι αποκλίσεις λόγω συναλλαγματικών διαφορών;
Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν κατά την έκδοση του πιστωτικού τιμολογίου καταχωρίζονται μέσω τακτοποιητικών εγγραφών με τους κατάλληλους κωδικούς εσόδων ή εξόδων στο myDATA.
