Οι νέες αυτόματες διασταυρώσεις της ΑΑΔΕ στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ συγκρίνουν σε πραγματικό χρόνο τα δηλωθέντα ποσά εσόδων και εξόδων με τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA, κλειδώνοντας ουσιαστικά τα πεδία των δηλώσεων και αποτρέποντας την απόκρυψη φορολογητέας ύλης.
Με την πλήρη ψηφιοποίηση των ελέγχων, η φορολογική αρχή εντοπίζει άμεσα ασυμφωνίες μεταξύ των ηλεκτρονικών τιμολογίων και των εντύπων Φ2, ενεργοποιώντας αυτοματοποιημένες ειδοποιήσεις προς τις επιχειρήσεις για την άμεση υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων.
Κανόνες διασταύρωσης, όρια αποκλίσεων και συνέπειες
Το νέο σύστημα ελέγχου επιβάλλει αυστηρούς περιορισμούς στη δυνατότητα καταχώρισης αποκλίσεων μεταξύ των λογιστικών βιβλίων και των ηλεκτρονικών εγγραφών.
| Πεδίο ελέγχου / Παράμετρος | Ισχύον πλαίσιο & Όρια | Λεπτομέρειες εφαρμογής |
|---|---|---|
| Προσυμπλήρωση εσόδων (Εκροές) | Υποχρεωτικό κλείδωμα | Δεν επιτρέπεται δήλωση εσόδων μικρότερων από αυτά του myDATA. |
| Προσυμπλήρωση εξόδων (Εισροές) | Υποχρεωτικό κλείδωμα | Δεν επιτρέπεται δήλωση εξόδων μεγαλύτερων από αυτά του myDATA. |
| Αποδεκτό όριο απόκλισης (Tolerance) | Μηδενικό (0%) / Ελάχιστο | Αυστηρός περιορισμός για τεχνικές ή συναλλαγματικές διαφορές. |
| Χρόνος διασταύρωσης | Σε πραγματικό χρόνο (Real-time) | Έλεγχος κατά την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ. |
| Κυρώσεις μη συμμόρφωσης | Αποκλεισμός υποβολής & Πρόστιμα | Αδυναμία ολοκλήρωσης της υποβολής αν υπάρχουν ασυμφωνίες. |
Απαραίτητες προϋποθέσεις και βήματα συμφωνίας
Για την ορθή υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ και την αποφυγή εμπλοκών κατά τον αυτόματο έλεγχο, οι επιχειρήσεις και οι λογιστές οφείλουν να ακολουθούν τα εξής βήματα:
- Καθημερινός έλεγχος διαβιβάσεων: Επαλήθευση ότι όλα τα εκδοθέντα παραστατικά εσόδων έχουν λάβει μοναδικό αριθμό καταχώρισης (MARK).
- Διασταύρωση παραστατικών εξόδων: Έλεγχος των τιμολογίων αγορών και δαπανών που έχουν διαβιβαστεί από τους προμηθευτές στην ενότητα «Ληφθέντα Παραστατικά» του myDATA.
- Διαβίβαση παράλειψης/απόκλισης: Υποβολή δήλωσης παράλειψης διαβίβασης από τον λήπτη εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών, εφόσον ο εκδότης δεν έχει διαβιβάσει το τιμολόγιο.
- Τακτοποιητικές εγγραφές: Διενέργεια των απαραίτητων προσαρμογών στο τέλος της φορολογικής περιόδου για την κάλυψη ειδικών εξαιρέσεων ή λογιστικών διατηρήσεων.
Συχνές ερωτήσεις
Τι συμβαίνει αν ένας προμηθευτής δεν έχει διαβιβάσει ένα τιμολόγιο αγοράς στο myDATA;
Εάν ο προμηθευτής παραλείψει τη διαβίβαση, ο λήπτης της υπηρεσίας ή του αγαθού μπορεί να υποβάλει δήλωση παράλειψης διαβίβασης λήπτη, ώστε να αναγνωριστεί η δαπάνη και ο αντίστοιχος ΦΠΑ εισροών στη δήλωση Φ2.
Μπορεί μια επιχείρηση να δηλώσει λιγότερα έσοδα στο ΦΠΑ από αυτά που φαίνονται στο myDATA;
Όχι, το σύστημα δεν επιτρέπει την υποβολή περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ με έσοδα χαμηλότερα από τα καταγεγραμμένα στο myDATA. Τυχόν διορθώσεις πρέπει να γίνονται με την έκδοση πιστωτικών τιμολογίων ή διορθωτικών παραστατικών.
Πώς αντιμετωπίζονται οι αποκλίσεις που οφείλονται σε χρονικό ασυγχρονισμό (π.χ. τιμολόγιο τέλους μήνα);
Οι εγγραφές που αφορούν μεταβατικούς λογαριασμούς ή τιμολόγια που παραλήφθηκαν μετά τη λήξη της περιόδου τακτοποιούνται μέσω των ειδικών τύπων παραστατικών τακτοποίησης εσόδων/εξόδων της πλατφόρμας myDATA.
Ποιες είναι οι συνέπειες αν εντοπιστούν συστηματικές ασυμφωνίες;
Σε περίπτωση που οι αυτοματοποιημένες διασταυρώσεις εντοπίσουν επαναλαμβανόμενες αποκλίσεις, η επιχείρηση τίθεται σε προτεραιότητα για την διενέργεια στοχευμένου μερικού ή πλήρους φορολογικού ελέγχου από την ΑΑΔΕ.
