Σε πλήρη εφαρμογή θέτει η ΑΑΔΕ τις νέες αυτόματες διασταυρώσεις στις δηλώσεις ΦΠΑ του τρίτου τριμήνου, διασταυρώνοντας σε πραγματικό χρόνο τα υποβληθέντα στοιχεία των φορολογουμένων με τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA.
Η ελεγκτική διαδικασία εντοπίζει ακαριαία αποκλίσεις ανάμεσα στα έσοδα και τα έξοδα που δηλώνονται στο έντυπο ΦΠΑ (Φ2) και σε αυτά που αποτυπώνονται στα ηλεκτρονικά βιβλία, μπλοκάροντας αυτόματα τις εκπρόθεσμες ή αδικαιολόγητες τροποποιήσεις.
Βασικά στοιχεία, προθεσμίες και όρια αποκλίσεων
Το νέο πλαίσιο ελέγχου ορίζει αυστηρές ημερομηνίες υποβολής και μηδενικά περιθώρια αποκλίσεων για τις επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες.
| Παράμετρος | Ισχύον καθεστώς & Προθεσμίες |
| Περίοδος αναφοράς | Γ’ Τρίμηνο (Ιούλιος – Σεπτέμβριος) |
| Καταληκτική ημερομηνία υποβολής | 31 Οκτωβρίου |
| Επιτρεπτό όριο αποκλίσεων | 0% (πλήρης προσυμπλήρωση εσόδων/εξόδων) |
| Αρμόδιος φορέας | ΑΑΔΕ |
| Κυρώσεις αποκλίσεων | Αποκλεισμός έκπτωσης ΦΠΑ ή επιβολή προστίμων |
Προϋποθέσεις και σημεία προσοχής για την υποβολή
Για την αποφυγή εμπλοκών και αυτόματων διασταυρώσεων κατά την οριστικοποίηση της δήλωσης, οι φορολογούμενοι πρέπει να προσέξουν τα εξής:
- Πλήρης διαβίβαση όλων των συνταχθέντων τιμολογίων εσόδων στο myDATA πριν από την υποβολή της δήλωσης.
- Επιβεβαίωση της λήψης και αποδοχής των τιμολογίων εξόδων από τους προμηθευτές.
- Συμφωνία των ακαθάριστων εσόδων της περιόδου με τα αντίστοιχα ποσά των ηλεκτρονικών βιβλίων.
- Ορθός χαρακτηρισμός των δαπανών για την αναγνώριση του δικαιώματος έκπτωσης του ΦΠΑ εισροών.
- Έλεγχος τυχόν πιστωτικών τιμολογίων ή ακυρώσεων που εκδόθηκαν εντός του τριμήνου.
Πώς λειτουργεί ο μηχανισμός των αυτόματων διασταυρώσεων
Η διαδικασία ελέγχου εκτελείται αυτόματα κατά τη διάρκεια συμπλήρωσης και υποβολής της δήλωσης.
1. Προσυμπλήρωση των πεδίων
Η πλατφόρμα της ΑΑΔΕ προσυμπληρώνει αυτόματα τους κωδικούς εσόδων και εκροών/εισροών στη δήλωση ΦΠΑ με βάση τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA μέχρι τη στιγμή της υποβολής.
2. Αυτόματος έλεγχος και κλείδωμα
Το σύστημα συγκρίνει τα προσυμπληρωμένα ποσά με αυτά που προτίθεται να υποβάλει ο φορολογούμενος. Εφόσον εντοπιστεί διαφορά που υπερβαίνει τα προβλεπόμενα όρια, η δήλωση δεν γίνεται αποδεκτή και εμφανίζεται μήνυμα σφάλματος.
3. Διόρθωση αποκλίσεων
Ο φορολογούμενος οφείλει να προχωρήσει σε διορθωτικές εγγραφές στο myDATA ή να επικοινωνήσει με τον εκδότη των παραστατικών για την αποκατάσταση των εγγραφών πριν επιχειρήσει εκ νέου την υποβολή.
Συχνές ερωτήσεις
Τι συμβαίνει αν ένας προμηθευτής δεν έχει διαβιβάσει εγκαίρως ένα τιμολόγιο εξόδου;
Σε περίπτωση που ο εκδότης δεν διαβίβασε το παραστατικό, ο λήπτης έχει τη δυνατότητα να προχωρήσει σε παράλειψη διαβίβασης μέσω των ειδικών αυτοματοποιημένων επιλογών του myDATA, ώστε να μην χάσει το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ.
Μπορεί να τροποποιηθεί το ποσό των εσόδων προς τα κάτω στη δήλωση ΦΠΑ;
Όχι, το ποσό των εσόδων που έχει διαβιβαστεί στο myDATA αποτελεί το κατώτατο όριο δηλωθέντων εσόδων στη δήλωση ΦΠΑ. Τυχόν μειώσεις απαιτούν προηγούμενη διόρθωση των ίδιων των παραστατικών στο σύστημα.
Ποιες είναι οι συνέπειες αν υποβληθεί εκπρόθεσμα η δήλωση λόγω αποκλίσεων;
Η εκπρόθεσμη υποβολή μετά την 31η Οκτωβρίου συνεπάγεται την επιβολή του προβλεπόμενου διοικητικού προστίμου εκπρόθεσμης δήλωσης, καθώς και την επιβάρυνση με τόκους εκπρόθεσμης καταβολής επί του οφειλόμενου φόρου.
