Η διόρθωση λαθών στην αποστολή δεδομένων στο myDATA πραγματοποιείται χωρίς την επιβολή προστίμων μέσω της υποβολής συμπληρωματικών ή τροποποιητικών διαβιβάσεων εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών της ΑΑΔΕ.
Η φορολογική διοίκηση παρέχει τη δυνατότητα εκ των υστέρων διορθώσεων, εφόσον οι αλλαγές γίνουν πριν από την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων και την οριστικοποίηση της φορολογικής δήλωσης (ΦΠΑ και Ε3).
Τα βασικά χρονικά όρια και οι μέθοδοι διόρθωσης
Στον παρακάτω πίνακα αποτυπώνονται οι τρόποι διόρθωσης ανάλογα με το είδος του σφάλματος και τις διαθέσιμες προθεσμίες:
| Είδος σφάλματος | Τρόπος διόρθωσης | Προθεσμία χωρίς πρόστιμο |
| Λανθασμένη αξία ή ΦΠΑ | Έκδοση πιστωτικού τιμολογίου ή συμπληρωματική διαβίβαση | Έως την προθεσμία υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ της περιόδου |
| Λανθασμένος ΑΦΜ / Στοιχεία | Ακύρωση του αρχικού παραστατικού και επανέκδοση | Άμεσα με τον εντοπισμό του λάθους |
| Παράλειψη διαβίβασης εσόδων | Εκπρόθεσμη διαβίβαση μέσω ειδικής φόρμας ή ERP | Έως τη λήξη της προθεσμίας υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος |
| Ασυμφωνία χαρακτηρισμών | Τροποποίηση χαρακτηρισμών από τον λήκτη ή τον εκδότη | Έως την οριστικοποίηση της δήλωσης Ε3 |
Προϋποθέσεις για την αποφυγή διοικητικών κυρώσεων
Για να ολοκληρωθεί η διαδικασία διόρθωσης χωρίς την επιβολή προστίμων, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Η διόρθωση να πραγματοποιείται πριν από την έναρξη φορολογικού ελέγχου από την ΑΑΔΕ.
- Υποβολή των διορθωτικών εγγραφών εντός των ειδικών προθεσμιών ανοχής που ορίζει η φορολογική νομοθεσία.
- Ταύτιση των διορθωμένων στοιχείων του myDATA με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ και τα λογιστικά βιβλία.
- Χρήση του κατάλληλου τύπου παραστατικού (π.χ. Πιστωτικό Τιμολόγιο, Διορθωτικό Έσοδο).
Βήμα-βήμα η διαδικασία διόρθωσης στο myDATA
Η τεχνική διαδικασία αποκατάστασης των σφαλμάτων διαμορφώνεται ως εξής:
- Εντοπισμός του λανθασμένου παραστατικού και του μοναδικού αριθμού καταχώρισης (MARK).
- Εάν το παραστατικό εκδόθηκε από λογισμικό (ERP) ή πάροχο, πραγματοποιείται ακύρωση ή έκδοση πιστωτικού μέσα από το ίδιο το σύστημα.
- Εάν η διαβίβαση έγινε μέσω της εφαρμογής timologio της ΑΑΔΕ, επιλέγεται η ακύρωση του παραστατικού και η έκδοση νέου.
- Σε περίπτωση παράλειψης διαβίβασης από τον εκδότη, ο λήκτης προβαίνει σε δήλωση παράλειψης/αποκλίσεων.
- Επανέλεγχος του ψηφιακού αναλυτικού καθολικού στο myDATA για την επιβεβαίωση της ορθής απεικόνισης.
Συχνές ερωτήσεις
Πότε επιβάλλεται πρόστιμο για λανθασμένη διαβίβαση στο myDATA;
Πρόστιμο επιβάλλεται όταν η εκπρόθεσμη ή λανθασμένη διαβίβαση διαπιστωθεί κατόπιν ελέγχου της ΑΑΔΕ ή όταν η διόρθωση γίνει μετά την οριστικοποίηση των αντίστοιχων φορολογικών δηλώσεων.
Τι γίνεται αν ο εκδότης αρνείται να διορθώσει ένα λανθασμένο τιμολόγιο;
Ο λήκτης έχει το δικαίωμα να υποβάλει δήλωση απόκλισης στην πλατφόρμα myDATA, ώστε να καταχωρίσει τα πραγματικά στοιχεία της συναλλαγής και να μην επιβαρυνθεί με πρόστιμα.
Μπορεί να ακυρωθεί παραστατικό που έχει ήδη διαβιβαστεί;
Ναι, παρέχεται η δυνατότητα ψηφιακής ακύρωσης μέσω του συστήματος που εκδόθηκε, εφόσον δεν έχει παρέλθει η νόμιμη προθεσμία και τηρούνται οι λογιστικές προϋποθέσεις.
Πώς επηρεάζει η διόρθωση στο myDATA τη δήλωση ΦΠΑ;
Η διόρθωση στο myDATA ενημερώνει αυτόματα την προσυμπληρωμένη δήλωση ΦΠΑ. Εάν η δήλωση έχει ήδη υποβληθεί, θα πρέπει να υποβληθεί τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ για τη συμφωνία των ποσών.
