Η διόρθωση λανθασμένων παραστατικών λιανικής πώλησης στην πλατφόρμα myData της ΑΑΔΕ πραγματοποιείται με την έκδοση ακυρωτικού στοιχείου ή πιστωτικού τιμολογίου λιανικής, ανάλογα με το είδος του σφάλματος και τη μέθοδο διαβίβασης.
Η αποκατάσταση των εγγραφών είναι υποχρεωτική για τη διασφάλιση της συμφωνίας των εσόδων που δηλώνονται στο ΦΠΑ και στο έντυπο Ε3 με τα ψηφιακά βιβλία της επιχείρησης.
Τρόποι διόρθωσης ανά κατηγορία σφάλματος
Ο μηχανισμός διόρθωσης διαφοροποιείται ανάλογα με το αν το σφάλμα αφορά την αξία, τον συντελεστή ΦΠΑ ή την διπλή καταχώριση:
| Είδος Σφάλματος | Ενέργεια Διόρθωσης | Παραστατικό / Τύπος myDATA |
| Λάθος αξία ή ΦΠΑ (Επιπλέον ποσό) | Έκδοση Πιστωτικού Στοιχείου Λιανικής | Τύπος 11.4 (Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής) |
| Ολική ακύρωση συναλλαγής | Έκδοση Ακυρωτικού Στοιχείου ή Πιστωτικού | Τύπος 11.4 ή ειδική ακύρωση μέσω ERP |
| Παράλειψη διαβίβασης λιανικής | Εκπρόθεσμη διαβίβαση αρχικού παραστατικού | Τύπος 11.1 / 11.2 (Απόδειξη Λιανικής) |
| Διπλή καταχώριση της ίδιας απόδειξης | Ακύρωση της λανθασμένης εγγραφής | Διαβίβαση χαρακτηρισμού ακύρωσης μέσω API/ERP |
Βασικές προϋποθέσεις και κανόνες διορθώσεων
Για την ορθή απεικόνιση των διορθώσεων στα ηλεκτρονικά βιβλία απαιτείται η τήρηση των εξής σημείων:
- Χρονικός περιορισμός: Οι διορθώσεις και οι διαβιβάσεις πιστωτικών στοιχείων πρέπει να ολοκληρώνονται εντός των προθεσμιών υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ που αφορά την περίοδο έκδοσης.
- Συσχέτιση παραστατικών: Το πιστωτικό παραστατικό λιανικής οφείλει να συσχετίζεται ψηφιακά (μέσω MARK) με το αρχικό λανθασμένο παραστατικό.
- Χρήση ειδικής φόρμας: Για μικρές επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν την «Ειδική Φόρμα Καταχώρισης», η διόρθωση γίνεται με χειροκίνητη εισαγωγή του αντίστοιχου πιστωτικού τύπου παραστατικού.
- Ταμειακές μηχανές & ΦΗΜ: Αν το λάθος έγινε σε Φορολογικό Ηλεκτρονικό Μηχανισμό (ΦΗΜ), εκδίδεται πιστωτικό λιανικής από το λογιστικό πρόγραμμα ή το ERP, καθώς οι ΦΗΜ δεν εκδίδουν πιστωτικά στοιχεία.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να διαγράψω απευθείας μια λανθασμένη απόδειξη στο myDATA;
Όχι, στο σύστημα myDATA δεν επιτρέπεται η οριστική διαγραφή απεσταλμένων παραστατικών. Η διόρθωση πραγματοποιείται αποκλειστικά με την έκδοση αντίθετου/πιστωτικού παραστατικού που μηδενίζει ή τροποποιεί την αρχική εγγραφή.
Τι γίνεται αν εκδώσω πιστωτικό λιανικής σε διαφορετικό φορολογικό έτος;
Το πιστωτικό στοιχεία καταχωρίζεται στο έτος που εκδίδεται, επηρεάζοντας τα αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσης. Ωστόσο, αν πρόκειται για διόρθωση συστηματικού σφάλματος, ενδέχεται να απαιτηθεί τροποποιητική δήλωση φορολογίας εισοδήματος για το προηγούμενο έτος.
Πώς διορθώνεται η απόκλιση αν η ταμειακή διαβίβασε λάθος ποσό αυτόματα;
Σε περίπτωση τεχνικού σφάλματος διαβίβασης από ΦΗΜ, η διόρθωση γίνεται μέσω λογιστικών εγγραφών τακτοποίησης (τύπος παραστατικού 11.5) ή με τη χρήση των διαθέσιμων εργαλείων απόρριψης/συμφωνίας αποκλίσεων της ΑΑΔΕ.
