Σε εφαρμογή τίθενται από την ΑΑΔΕ οι νέες αυτόματες διασταυρώσεις στις δηλώσεις ΦΠΑ μηνός Οκτωβρίου 2026 (οι οποίες υποβάλλονται έως τις 30 Νοεμβρίου 2026) με τα δεδομένα της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA, ενεργοποιώντας τους αυστηρούς κανόνες ελέγχου «κλειδώματος» εσόδων και εξόδων, όπου τα δηλωθέντα ποσά φόρου δεν επιτρέπεται να αποκλίνουν από τα ψηφιακά διαβιβασθέντα παραστατικά πέραν των επιτρεπόμενων ορίων ανοχής.
Το νέο αυτοματοποιημένο φίλτρο της φορολογικής διοίκησης συγκρίνει σε πραγματικό χρόνο τη φορολογητέα αξία και τον αναλογούντα ΦΠΑ εκροών και εισροών πριν οριστικοποιηθεί η δήλωση, μπλοκάροντας την υποβολή ή σημαίνοντας συναγερμό για άμεσο φορολογικό έλεγχο σε περίπτωση αδικαιολόγητων αποκλίσεων.
Πώς λειτουργούν οι νέοι κανόνες «κλειδώματος» στην πράξη
Η διασύνδεση μεταξύ της φόρμας ΦΠΑ στο myAADE και των ηλεκτρονικών βιβλίων του myDATA λειτουργεί πλέον με προσυμπληρωμένους κωδικούς, στους οποίους εφαρμόζονται συγκεκριμένα όρια ελέγχου:
- Απαγόρευση δήλωσης μικρότερων εσόδων (Εκροές): Τα ακαθάριστα έσοδα και ο ΦΠΑ πωλήσεων που δηλώνονται στη δήλωση ΦΠΑ δεν μπορούν να είναι μικρότερα από αυτά που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA μέσω τιμολογίων και αποδείξεων λιανικής (ΦΗΜ/POS).
- Απαγόρευση δήλωσης μεγαλύτερων εξόδων (Εισροές): Ο ΦΠΑ αγορών και δαπανών που εκπίπτει η επιχείρηση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα ποσά των παραστατικών εξόδων που έχουν χαρακτηριστεί και διαβιβαστεί στα ηλεκτρονικά βιβλία από τους προμηθευτές της.
- Μηδενισμός περιθωρίων ανοχής: Τα μεταβατικά περιθώρια απόκλισης που ίσχυαν κατά τα προηγούμενα έτη έχουν περιοριστεί δραστικά ή μηδενιστεί, επιτρέποντας παρεμβάσεις μόνο σε αυστηρά τεκμηριωμένες περιπτώσεις (π.χ. μη διαβίβαση από τον εκδότη λόγω τεχνικής βλάβης).
Αναλυτικός πίνακας ελέγχων και ορίων ανοχής
Για τις δηλώσεις ΦΠΑ της περιόδου Οκτωβρίου 2026, οι επιχειρήσεις και τα λογιστικά γραφεία οφείλουν να ελέγξουν συγκεκριμένα σημεία συμφωνίας πριν πατήσουν «Οριστική Υποβολή»:
| Κατηγορία δεδομένων | Κανόνας διασταύρωσης ΑΑΔΕ | Τι συμβαίνει σε περίπτωση απόκλισης |
|---|---|---|
| Έσοδα (Κωδικοί εκροών 301-307) | Το δηλωθέν ποσό δεν μπορεί να υπολείπεται του myDATA | Το σύστημα απορρίπτει την υποβολή ή απαιτεί αιτιολόγηση |
| Έξοδα & Δαπάνες (Κωδικοί εισροών 361-367) | Ο εκπιπτόμενος ΦΠΑ δεν μπορεί να υπερβαίνει το myDATA | Αυτόματη περικοπή του επιπλέον προς έκπτωση ΦΠΑ |
| Λιανικές πωλήσεις (Ταμειακές & POS) | Ταυτοποίηση με τα δεδομένα του e-send και των POS | Ενεργοποίηση ελέγχου για απόκρυψη φορολογητέας ύλης |
| Πιστωτικά τιμολόγια & Επιστροφές | Συμψηφίζονται μόνο εφόσον φέρουν έγκυρο ΜΑΡΚ | Αδυναμία μείωσης του οφειλόμενου φόρου χωρίς ΜΑΡΚ |
| Προθεσμία υποβολής Οκτωβρίου | Έως 30 Νοεμβρίου 2026 (για διπλογραφικά βιβλία) | Πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής και τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής |
Τι πρέπει να κάνουν οι επιχειρήσεις πριν τη λήξη της προθεσμίας
Για να αποφευχθούν λάθη και καθυστερήσεις στο κλείσιμο του μήνα, οι επιχειρήσεις πρέπει να προχωρήσουν σε έγκαιρη συμφωνία των ηλεκτρονικών βιβλίων τους. Συγκεκριμένα, απαιτείται να ελεγχθεί αν όλοι οι προμηθευτές έχουν διαβιβάσει κανονικά τα τιμολόγια αγορών του Οκτωβρίου (ώστε να μη χαθεί ο ΦΠΑ έκπτωσης) και να ολοκληρωθεί εγκαίρως ο χαρακτηρισμός εξόδων στην πλατφόρμα myDATA. Σε περίπτωση που ένας εκδότης δεν έχει ανεβάσει ένα τιμολόγιο, ο λήπτης υποχρεούται να υποβάλει δήλωση παράλειψης διαβίβασης εκδότη πριν την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να αυξήσω χειροκίνητα τα έξοδα στη δήλωση ΦΠΑ αν ένα τιμολόγιο δεν φαίνεται στο myDATA;
Όχι απευθείας. Για να αναγνωριστεί ο ΦΠΑ ενός τιμολογίου που δεν διαβίβασε ο προμηθευτής, πρέπει πρώτα η επιχείρησή σας (ως λήπτης) να διαβιβάσει το παραστατικό με την ένδειξη «Παράλειψη διαβίβασης εκδότη» στο myDATA, ώστε να ενημερωθούν οι προσυμπληρωμένοι κωδικοί της δήλωσης ΦΠΑ.
Τι γίνεται αν μια ταμειακή μηχανή δεν έστειλε τα Ζ της ημέρας λόγω διακοπής ίντερνετ;
Σε περιπτώσεις απώλειας διασύνδεσης, τα δεδομένα των λιανικών πωλήσεων διαβιβάζονται αυτόματα μόλις αποκατασταθεί το δίκτυο. Εάν το πρόβλημα παραμένει κοντά στη λήξη της προθεσμίας, δηλώνεται η τεχνική αδυναμία στο σύστημα της ΑΑΔΕ ώστε να μην μπλοκάρει η υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.
Πότε υποβάλλεται η δήλωση ΦΠΑ Οκτωβρίου για όσους τηρούν απλογραφικά βιβλία;
Οι επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ ανά ημερολογιακό τρίμηνο και όχι ανά μήνα. Συνεπώς, οι συναλλαγές του Οκτωβρίου 2026 θα ενσωματωθούν στη δήλωση του Δ’ τριμήνου (Οκτώβριος – Νοέμβριος – Δεκέμβριος), η οποία θα υποβληθεί έως το τέλος Ιανουαρίου 2027.
