Η διόρθωση λαθών στην καταχώριση πιστωτικών τιμολογίων τρίτων χωρών στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ γίνεται με τη διαβίβαση συμπληρωματικών στοιχείων ή τη χρήση των ειδικών τύπων παραστατικών (όπως 5.2 ή αντίστοιχων λογιστικών εγγραφών τακτοποίησης), ανάλογα με το σημείο στο οποίο εντοπίζεται η ανακρίβεια.
Τα λανθασμένα στοιχεία από συναλλαγές με προμηθευτές εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης δημιουργούν συχνά αποκλίσεις στις δηλώσεις και στους φορολογικούς ελέγχους, καθιστώντας απαραίτητη την άμεση διορθωτική κίνηση από το λογιστήριο της επιχείρησης.
Πώς γίνεται η διαδικασία διόρθωσης βήμα-βήμα
Η διαδικασία προσαρμόζεται ανάλογα με το αν το αρχικό παραστατικό έχει ήδη διαβιβαστεί οριστικά ή αν πρόκειται για εκκρεμότητα που εντοπίστηκε πριν από την οριστικοποίηση της περιόδου:
Ακύρωση ή συσχέτιση λανθασμένου παραστατικού
- Είσοδος στην εφαρμογή ηλεκτρονικών βιβλίων με τους κωδικούς Taxisnet.
- Εντοπισμός της λανθασμένης εγγραφής στην καρτέλα των εκδιδόμενων ή ληψάντων παραστατικών.
- Υποβολή συσχετιζόμενου πιστωτικού ή χαρακτηρισμός της απόκλισης, όπου επιτρέπεται από τους κανόνες διαβίβασης για συναλλαγές εκτός ΕΕ.
Καταχώριση ορθών στοιχείων
- Δημιουργία νέας εγγραφής με τους σωστούς κωδικούς τύπου παραστατικού για συναλλαγές με τρίτες χώρες.
- Έλεγχος των ποσών σε ξένη νόμισμα και μετατροπή τους με βάση την επίσημη ισοτιμία κατά την ημερομηνία έκδοσης.
- Οριστική υποβολή και διαβίβαση στο σύστημα.
Κριτήρια, προθεσμίες και τύποι συναλλαγών
Η σωστή απεικόνιση των συναλλαγών με χώρες εκτός ΕΕ απαιτεί προσοχή σε συγκεκριμένα τεχνικά κριτήρια και χρονικά όρια.
| είδος στοιχείου / ενεργείας | κριτήριο / προθεσμία |
| προθεσμία διαβίβασης διορθώσεων | έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του αντίστοιχου έτους |
| τύπος παραστατικού για πιστωτικά | 5.2 ή αντίστοιχες κατηγορίες λογιστικής τακτοποίησης |
| συναλλαγματική ισοτιμία | επίσημη ισοτιμία Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας |
| κίνδυνος σε περίπτωση μη διόρθωσης | μη αναγνώριση δαπανών και πιθανός φορολογικός έλεγχος |
Προϋποθέσεις για την ορθή τακτοποίηση
Για να θεωρηθεί έγκυρη η διόρθωση από τη φορολογική αρχή, πρέπει να τηρούνται οι εξής προϋποθέσεις:
- Ύπαρξη πρωτότυπου παραστατικού από τον προμηθευτή της τρίτης χώρας.
- Ορθή αναγραφή του ΑΦΜ εκπροσώπου ή του ειδικού αριθμού φορολογικού μητρώου, εφόσον απαιτείται.
- Σωστός χαρακτηρισμός εξόδων (π.χ. παροχή υπηρεσιών ή αγορά αγαθών εκτός ΕΕ).
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν ο προμηθευτής από την τρίτη χώρα δεν στείλει διορθωμένο τιμολόγιο;
Σε περίπτωση που το αρχικό παραστατικό φέρει λάθος ποσό ή στοιχεία και δεν υπάρχει νέο παραστατικό, η επιχείρηση προχωρά σε λογιστική εγγραφή τακτοποίησης με βάση τα πραγματικά δεδομένα της συναλλαγής και τα τραπεζικά παραστατικά πληρωμής.
Απαιτείται τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ μετά τη διόρθωση στο myDATA;
Αν η διόρθωση αφορά ποσά που επηρεάζουν την εκκαθάριση του ΦΠΑ (για παράδειγμα, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή εισαγωγές με αντιστροφή υποχρέωσης), τότε ναι, απαιτείται η υποβολή τροποποιητικής δήλωσης ΦΠΑ.
Ποιος έχει την ευθύνη διαβίβασης για τα τιμολόγια τρίτων χωρών;
Η ευθύνη για τη λήψη και την ορθή ηλεκτρονική διαβίβαση των στοιχείων στην πλατφόρμα ανήκει αποκλειστικά στον λήπτη (ελληνική επιχείρηση), καθώς οι προμηθευτές εκτός ΕΕ δεν έχουν υποχρέωση απευθείας σύνδεσης.
