Με αυτόματες διασταυρώσεις εξπρές μεταξύ των τραπεζικών εισπράξεων από κάρτες (POS) και των δηλωθέντων εσόδων στο myDATA, η ΑΑΔΕ εντοπίζει σε πραγματικό χρόνο τα μη δηλωμένα εισοδήματα που προέρχονται από πωλήσεις ηλεκτρονικών καταστημάτων (e-shop).
Ο φοροελεγκτικός μηχανισμός αξιοποιεί πλέον έναν αλγόριθμο συγκρίσεων που «κουμπώνει» τα στοιχεία των εκκαθαρίσεων από τους παρόχους πληρωμών (Acquirers) με τα παραστατικά που εκδίδουν οι επιχειρήσεις, αποκαλύπτοντας άμεσα όσους εισπράττουν ηλεκτρονικά αλλά δεν εκδίδουν αποδείξεις ή τιμολόγια.
Πώς λειτουργεί ο μηχανισμός εντοπισμού
Η διαδικασία ελέγχου βασίζεται στη ροή δεδομένων που φτάνουν αυτόματα στα συστήματα της ΑΑΔΕ χωρίς την παρεμβολή του επιτηδευματία.
- Αποστολή στοιχείων από τράπεζες: Οι τράπεζες και οι φορείς πληρωμών αποστέλλουν μηνιαία αναλυτικά στοιχεία για όλες τις συναλλαγές που εκκαθαρίστηκαν μέσω καρτών (Visa, Mastercard κ.ά.).
- Αντιστοίχιση με myDATA: Το σύστημα συγκρίνει το συνολικό ποσό των ψηφιακών εισπράξεων με τον τζίρο που έχει διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA για το ίδιο χρονικό διάστημα.
- Έκδοση καμπανάκι (Alert): Όταν το ποσό των τραπεζικών πιστώσεων υπερβαίνει τα δηλωθέντα έσοδα, παράγεται αυτόματα σήμα για απόκρυψη φορολογητέας ύλης.
Τα στάδια του ελέγχου και τα πρόστιμα
Στον παρακάτω πίνακα φαίνονται τα βασικά κριτήρια που πυροδοτούν τον έλεγχο, οι προθεσμίες συμμόρφωσης και οι κυρώσεις που επιβάλλονται σε περίπτωση παράβασης:
| Στάδιο / Παράμετρος | Περιγραφή & Κριτήρια | Συνέπειες / Πρόστιμα |
| Απόκλιση εσόδων | Εντοπισμός διαφοράς μεταξύ εισπράξεων κάρτας και εκδοθέντων παραστατικών | Αποστολή ειδοποιητηρίου για παροχή εξηγήσεων |
| Προθεσμία απάντησης | 15 ημέρες από την κοινοποίηση της ειδοποίησης | Υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων ή δικαιολογητικών |
| Μη έκδοση παραστατικών | Μη διαβίβαση e-αποδείξεων στο myDATA | Πρόστιμο 50% επί του ΦΠΑ που απέκρυψε η επιχείρηση |
| Υποτροπιαζόμενη παράβαση | Επαναλαμβανόμενη μη έκδοση σε ελέγχους | Αναστολή λειτουργίας του e-shop και της επιχείρησης (48 ώρες έως 10 ημέρες) |
Τι πρέπει να προσέξουν οι ιδιοκτήτες e-shop
Για την αποφυγή προστίμων και ανεπιθύμητων διασταυρώσεων, οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο ηλεκτρονικό εμπόριο οφείλουν να τηρούν αυστηρά τα εξής:
- Ταυτόχρονη έκδοση παραστατικού: Κάθε χρέωση κάρτας πρέπει να συνοδεύεται από την αντίστοιχη απόδειξη λιανικής ή τιμολόγιο την ίδια ακριβώς στιγμή.
- Σύνδεση POS και ταμειακής: Πρέπει να έχει ολοκληρωθεί η διασύνδεση των POS ή των virtual POS (vPOS) με τα ταμειακά συστήματα ή τους λογισμικούς παρόχους.
- Επιβεβαίωση επιστροφών: Σε περίπτωση ακύρωσης παραγγελίας ή επιστροφής χρημάτων στον πελάτη, πρέπει να εκδίδεται άμεσα το προβλεπόμενο πιστωτικό στοιχεία ώστε να απομειώνεται ο τζίρος.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς καλύπτονται οι πωλήσεις μέσω αντικαταβολής;
Οι αντικαταβολές ελέγχονται μέσω διαφορετικής διασταύρωσης, όπου η ΑΑΔΕ διασταυρώνει τα στοιχεία των εταιρειών courier με τα παραστατικά που εκδίδει το e-shop. Αν η πληρωμή της αντικαταβολής γίνει με κάρτα στον διανομέα, η συναλλαγή καταγράφεται αυτόματα στο σύστημα του παρόχου πληρωμών.
Τι γίνεται αν η πληρωμή γίνει σε τραπεζικό λογαριασμό εξωτερικού (π.χ. Revolut, Stripe);
Οι διεθνείς πάροχοι πληρωμών και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος υποχρεούνται να αποστέλλουν στοιχεία στην ΑΑΔΕ βάσει της ευρωπαϊκής οδηγίας DAC7 και των διεθνών συμφωνιών ανταλλαγής πληροφοριών. Τα εισοδήματα εντοπίζονται κανονικά.
Πώς δικαιολογούνται οι καθυστερήσεις στην εκκαθάριση των καρτών από τις τράπεζες;
Ο αλγόριθμος λαμβάνει υπόψη την ημερομηνία συναλλαγής και όχι μόνο την ημερομηνία αποδέσμευσης των χρημάτων. Μικρές αποκλίσεις λίγων ημερών λόγω αργιών δικαιολογούνται κατά το στάδιο της παροχής εξηγήσεων.
Τι συμβαίνει αν εντοπιστεί απόκλιση από παλαιότερα έτη;
Η ΑΑΔΕ διενεργεί αναδρομικούς ελέγχους σε βάθος πενταετίας. Αν διαπιστωθεί απόκρυψη τζίρου σε παρελθόντα έτη, επιβάλλονται τα αναλογούντα πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής, πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις.
