Η διόρθωση λανθασμένων εγγραφών στα πιστωτικά τιμολόγια παροχής υπηρεσιών (ΤΠΥ) στο myDATA πραγματοποιείται πλέον μέσω της έκδοσης διορθωτικού πιστωτικού στοιχειού ή της ακύρωσης της αρχικής διαβίβασης, ανάλογα με το είδος του σφάλματος που έχει προκύψει.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) έχει ορίσει συγκεκριμένη διαδικασία για την τακτοποίηση των αποκλίσεων, ώστε να διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA και των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ των επιχειρήσεων.
Πώς διορθώνονται τα σφάλματα ανά περίπτωση
Η μέθοδος αποκατάστασης εξαρτάται από το αν το λάθος αφορά την αξία, τον συντελεστή ΦΠΑ, τα στοιχεία του λήπτη ή τον χαρακτηρισμό της συναλλαγής.
1. Λάθος στην αξία ή τον ΦΠΑ
Όταν η αρχική διαβίβαση του πιστωτικού τιμολογίου περιέχει λάθος ποσό ή εσφαλμένο συντελεστή ΦΠΑ, δεν διαγράφεται το αρχικό παραστατικό. Αντίθετα, εκδίδεται νέο συμπληρωματικό ή διορθωτικό πιστωτικό παραστατικό με τον αντίστοιχο τύπο παραστατικού (π.χ. 5.1 ή 5.2) και συσχετίζεται άμεσα με το αρχικό.
2. Λάθος στα στοιχεία του λήπτη (ΑΦΜ)
Στην περίπτωση που το πιστωτικό τιμολόγιο εκδόθηκε ή διαβιβάστηκε σε λανθασμένο ΑΦΜ, απαιτείται πλήρης ακύρωση της αρχικής διαβίβασης στο myDATA (εφόσον το σύστημα το επιτρέπει για τη συγκεκριμένη περίοδο) και έκδοση νέου παραστατικού προς τον σωστό συναλλασσόμενο.
3. Λάθος στον χαρακτηρισμό εσόδων/εξόδων
Εάν τα ποσά είναι σωστά αλλά έχει γίνει λάθος στην επιλογή του κωδικού χαρακτηρισμού (π.χ. κατηγορία εσόδου ή εξόδου), η διόρθωση γίνεται μέσω υποβολής διορθωτικού χαρακτηρισμού στην πλατφόρμα, χωρίς να απαιτείται η επανέκδοση του παραστατικού.
Οδηγός ενεργειών διόρθωσης
Ο παρακάτω πίνακας συγκεντρώνει τις ενέργειες που πρέπει να κάνετε ανάλογα με τον τύπο του σφάλματος:
| Τύπος Σφάλματος | Απαιτούμενη Ενέργεια | Τύπος Παραστατικού myDATA |
| Μικρότερη αξία πιστωτικού | Έκδοση συμπληρωματικού πιστωτικού | 5.1 / 5.2 (Πιστωτικό ΤΠΥ) |
| Μεγαλύτερη αξία πιστωτικού | Έκδοση διορθωτικού/ακυρωτικού | 5.1 / 5.2 (με συσχετισμό) |
| Λάθος ΑΦΜ λήπτη | Ακύρωση διαβίβασης & επανέκδοση | Αρχικός τύπος παραστατικού |
| Λάθος χαρακτηρισμός | Τροποποίηση χαρακτηρισμού μόνο | Υποβολή διορθωτικού χαρακτηρισμού |
Προϋποθέσεις και δικαιολογητικά για τη διόρθωση
Για να είναι έγκυρη η διόρθωση στο myDATA και να μην προκύψουν πρόστιμα σε ενδεχόμενο έλεγχο, πρέπει να τηρούνται οι εξής προϋποθέσεις:
- Συσχετισμός παραστατικών: Το νέο πιστωτικό πρέπει υποχρεωτικά να φέρει τον μοναδικό αριθμό καταχώρισης (MARK) του αρχικού παραστατικού που διορθώνεται.
- Χρονικός περιορισμός: Οι διορθώσεις πρέπει να ολοκληρώνονται πριν από την οριστική υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου.
- Έγγραφη τεκμηρίωση: Διατήρηση στο αρχείο της επιχείρησης των δικαιολογητικών που αποδεικνύουν το αιτιολογικό της διόρθωσης (π.χ. αλληλογραφία με τον πελάτη, έγκριση επιστροφής).
- Συμφωνία συμβαλλόμενων: Επιβεβαίωση ότι και ο λήπτης του πιστωτικού έχει καταχωρίσει αντίστοιχα τη διόρθωση στα δικά του βιβλία.
Συχνές ερωτήσεις
Τι γίνεται αν εκδώσω πιστωτικό τιμολόγιο με λάθος MARK συσχετισμού;
Θα πρέπει να ακυρώσετε τη διαβίβαση του πιστωτικού τιμολογίου στο myDATA και να το διαβιβάσετε εκ νέου, πληκτρολογώντας τον σωστό MARK του αρχικού ΤΠΥ.
Μέχρι πότε μπορώ να διορθώσω εκπρόθεσμα ένα πιστωτικό ΤΠΥ;
Οι διορθώσεις μπορούν να υποβληθούν μέχρι την ημερομηνία λήξης υποβολής της ετήσιας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για το οικείο φορολογικό έτος, ωστόσο τυχόν καθυστερήσεις ενδέχεται να επηρεάσουν τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ.
Χρειάζεται να εκδώσω νέο παραστατικό αν έκανα λάθος μόνο στον χαρακτηρισμό ΦΠΑ;
Όχι, αν το παραστατικό έχει εκδοθεί σωστά μηχανογραφικά αλλά διαβιβάστηκε με λάθος κατηγορία ΦΠΑ, η διόρθωση γίνεται απευθείας στην πλατφόρμα myDATA μέσω τροποποιητικού χαρακτηρισμού.
