Η διόρθωση λαθών στα στοιχεία παρακρατούμενων φόρων στην πλατφόρμα myDATA πραγματοποιείται μέσω της διαβίβασης τροποποιητικής ή διορθωτικής σύνοψης παραστατικού, είτε από το εμπορικό/λογιστικό πρόγραμμα της επιχείρησης είτε μέσω της ειδικής φόρμας καταχώρισης της ΑΑΔΕ.
Η ορθή αποτύπωση των παρακρατήσεων (όπως ο φόρος 20% για αμοιβές ελευθέρων επαγγελματιών ή ο φόρος εργολαβιών) είναι απαραίτητη, καθώς τα στοιχεία αυτά προσυμπληρώνονται στις δηλώσεις παρακρατούμενων φόρων και επηρεάζουν την εκκαθάριση της φορολογίας εισοδήματος.
Η διαδικασία διόρθωσης βήμα-βήμα
Ανάλογα με τον τρόπο υποβολής και το είδος του σφάλματος, ακολουθούνται τα εξής στάδια:
- Εντοπισμός του σφάλματος: Ταυτοποιείται ο κωδικός (UID) του λανθασμένου παραστατικού και η συγκεκριμένη γραμμή που αφορά τον παρακρατούμενο φόρο.
- Έκδοση διορθωτικού/τροποποιητικού: Διαβιβάζεται νέα σύνοψη με τον τύπο παράλειψης/απόκλισης ή εκδίδεται πιστωτικό/συμπληρωματικό τιμολόγιο εφόσον επηρεάζεται η αξία της συναλλαγής.
- Διόρθωση μέσω ERP: Στα εμπορικά προγράμματα, εκτελείται η διαδικασία «επαναδιαβίβασης» ή «ακύρωσης και επανυποβολής» της σύνοψης με τις διορθωμένες ενδείξεις παρακράτησης.
- Διόρθωση μέσω ειδικής φόρμας myDATA: Για όσους χρησιμοποιούν την εφαρμογή της ΑΑΔΕ, πραγματοποιείται ακύρωση της αρχικής καταχώρισης και υποβολή νέας με τους σωστούς συντελεστές φόρου.
- Υποβολή τροποποιητικής δήλωσης φόρου: Εφόσον η προθεσμία της περιοδικής δήλωσης παρακρατούμενων φόρων έχει λήξει, υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση στο myAADE για την εναρμόνιση των ποσών.
Τύποι σφαλμάτων και τρόποι αποκατάστασης
| Είδος σφάλματος | Τρόπος διόρθωσης στο myDATA | Συνέπεια στη φορολογική δήλωση |
| Λανθασμένος συντελεστής φόρου | Ακύρωση αρχικής σύνοψης & επανυποβολή με ορθό συντελεστή | Τροποποιητική δήλωση παρακρατούμενων |
| Παράλειψη διαβίβασης παρακράτησης | Διαβίβαση συμπληρωματικής σύνοψης ή διόρθωση εγγραφής | Ενημέρωση προσυμπληρωμένων κωδικών |
| Διαφορά ποσού καθαρής αξίας | Έκδοση συμπληρωματικού ή πιστωτικού τιμολογίου | Αυτόματη προσαρμογή βάσης υπολογισμού |
| Λανθασμένος ΑΦΜ συμβαλλόμενου | Πλήρης ακύρωση παραστατικού & έκδοση νέου | Διόρθωση βεβαίωσης αποδοχών/αμοιβών |
Συχνές ερωτήσεις
Μέχρι πότε μπορώ να διορθώσω εκπρόθεσμα τα στοιχεία παρακρατούμενων φόρων στο myDATA;
Οι διορθώσεις στο myDATA πρέπει να ολοκληρώνονται πριν την οριστική υποβολή της ετήσιας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, ώστε να μην υπάρχουν αποκλίσεις ανάμεσα στα διαβιβασθέντα στοιχεία και τις βεβαιώσεις παρακράτησης φόρου.
Τι γίνεται αν ο εκδότης του τιμολογίου δεν έχει καταχωρίσει την παρακράτηση φόρου;
Σε περίπτωση αδράνειας του εκδότη, ο λήπτης του τιμολογίου (που διενεργεί την παρακράτηση) έχει τη δυνατότητα να διαβιβάσει σύνοψη παράλειψης/απόκλισης στο myDATA, ώστε να πιστωθεί κανονικά τον φόρο που απέδωσε στο Δημόσιο.
Επηρεάζει η διόρθωση στο myDATA την ήδη υποβληθείσα μηνιαία δήλωση παρακρατούμενου φόρου;
Ναι. Αν η διόρθωση στο myDATA αλλάξει τα ποσά του παρακρατούμενου φόρου, ο υπόχρεος οφείλει να υποβάλει τροποποιητική δήλωση παρακρατούμενου φόρου στην πλατφόρμα myAADE, καταβάλλοντας ή διεκδικώντας τις αντίστοιχες διαφορές.
