Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ξεκινά σαρωτικούς διασταυρωτικούς ελέγχους στα ηλεκτρονικά καταστήματα (e-shops), διασταυρώνοντας αυτόματα τα δεδομένα των e-Commerce πλατφορμών με τα παραστατικά που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA.
Στο στόχαστρο των ελεγκτικών αρχών βρίσκονται η αποκάλυψη αδήλωτων εισοδημάτων, ο εντοπισμός μη απόδοσης ΦΠΑ και η διασταύρωση των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν μέσω POS, e-banking ή αντικαταβολών με τις πραγματικές εκδόσεις τιμολογίων και αποδείξεων.
Πώς διεξάγονται οι ψηφιακοί έλεγχοι
Η διαδικασία ελέγχου βασίζεται σε αυτόματους αλγόριθμους και διασταυρώσεις δεδομένων σε πραγματικό χρόνο, ακολουθώντας τα εξής στάδια:
1.Συλλογή στοιχείων πωλήσεων: Άντληση δεδομένων από e-shops.
Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί συλλέγουν στοιχεία παραγγελιών και συναλλαγών απευθείας από τις πλατφόρμες e-Commerce.
2.Διασταύρωση πληρωμών:Σύνδεση με τραπεζικά ιδρύματα.
Γίνεται αυτόματη αντιπαραβολή των εισπράξεων μέσω κάρτας, αντικαταβολής ή τραπεζικής μεταφοράς με τους τραπεζικούς λογαριασμούς.
3.Αντιστοίχιση με myDATA: Έλεγχος στο myDATA.
Ελέγχεται αν για κάθε ολοκληρωμένη παραγγελία έχει διαβιβαστεί το αντίστοιχο ηλεκτρονικό παραστατικό στην πλατφόρμα myDATA.
4.Εντοπισμός αποκλίσεων:Αυτόματος εντοπισμός.
Τα συστήματα επισημαίνουν αυτόματα τις υποθέσεις όπου οι εισπράξεις υπερβαίνουν τα διαβιβασθέντα έσοδα.
5.Αποστολή προστίμων:Έκδοση ειδοποιητηρίων.
Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης, εκδίδονται άμεσα πράξεις επιβολής προστίμων και καταλογισμού διαφυγόντων φόρων.
Σημεία ελέγχου και απαιτήσεις συμμόρφωσης
Για την αποφυγή προστίμων και επιβαρύνσεων, οι ιδιοκτήτες ηλεκτρονικών καταστημάτων οφείλουν να διασφαλίζουν την πλήρη εναρμόνιση των στοιχείων τους.
- Χρονικός συγχρονισμός: Η διαβίβαση των συνδεδεμένων παραστατικών στο myDATA πρέπει να γίνεται στους προβλεπόμενους χρόνους έκδοσης.
- Διασύνδεση POS & e-shop: Όλες οι ηλεκτρονικές πληρωμές μέσω κάρτας οφείλουν να συνδέονται άμεσα με την έκδοση του αντίστοιχου παραστατικού λιανικής ή τιμολογίου.
- Συμφωνία αντικαταβολών: Τα ποσά που αποδίδονται από τις εταιρείες ταχυμεταφορών (courier) πρέπει να ταυτίζονται απολύτως με τα εκδοθέντα παραστατικά.
- Απογραφές αποθεμάτων: Έλεγχος της φυσικής διακίνησης εμπορευμάτων σε σχέση με τα δηλωθέντα παραστατικά διακίνησης.
Πρόστιμα και κυρώσεις αποκλίσεων
Στον παρακάτω πίνακα αποτυπώνονται οι βασικές παραβάσεις και τα αντίστοιχα διοικητικά μέτρα σε περίπτωση μη συμμόρφωσης:
| Κατηγορία Παράβασης | Περιγραφή / Απόκλιση | Κυρώσεις & Πρόστιμα |
| Μη διαβίβαση myDATA | Παράλειψη αποστολής συνδεδεμένων παραστατικών | Πρόστιμο ανά παράβαση βάσει του τύπου παραστατικού |
| Απόκρυψη τζίρου | Είσηραξη μέσω e-shop χωρίς έκδοση απόδειξης | 50% του ΦΠΑ + πρόστιμα εκπρόθεσμης δήλωσης |
| Μη διασύνδεση POS | Πληρωμές μέσω κάρτας χωρίς αυτόματη έκδοση | 10.000 € έως 20.000 € ανάλογα με το βιβλίο |
| Υποτροπή | Επανάληψη της ίδιας παράβασης εντός διετίας | Διπλασιασμός προστίμων + αναστολή λειτουργίας |
Συχνές ερωτήσεις
Πώς επηρεάζουν οι έλεγχοι τις εισπράξεις μέσω αντικαταβολής;
Οι εταιρείες courier αποστέλλουν στην ΑΑΔΕ αναλυτικά στοιχεία για τα ποσά που εισπράττουν και αποδίδουν σε κάθε e-shop. Η ΑΑΔΕ διασταυρώνει τα ποσά αυτά με τις αποδείξεις που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA.
Τι συμβαίνει αν υπάρχει χρονική απόκλιση μεταξύ παραγγελίας και διαβίβασης στο myDATA;
Η διαβίβαση πρέπει να πραγματοποιείται σύμφωνα με την ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού. Εάν η πληρωμή γίνει προγενέστερα, πρέπει να καταγράφεται ως προκαταβολή ή να εκδίδεται το παραστατικό κατά τη διακίνηση.
Πώς ελέγχονται οι πωλήσεις που γίνονται μέσω social media (Facebook, Instagram);
Οι ελεγκτικές αρχές αξιοποιούν ειδικά λογισμικά εντοπισμού συναλλαγών στα κοινωνικά δίκτυα, διασταυρώνοντας τις παραδόσεις μέσω εταιρειών courier και τις καταθέσεις στους τραπεζικούς λογαριασμούς των πωλητών.
Ποια είναι η διαδικασία σε περίπτωση που εντοπιστεί διαφορά στα στοιχεία;
Η ΑΑΔΕ αποστέλλει ηλεκτρονικό ειδοποιητήριο στον φορολογούμενο, παρέχοντας προθεσμία για την υποβολή διευκρινίσεων ή συμπληρωματικών δηλώσεων πριν την οριστικοποίηση του προστίμου.
